Adina Vlaicu Stoica

Situatie de fapt: Un SRL producator de mobilier achizitioneaza o parte din componentele produselor sale din Turcia. Avand in vedere ca Turcia este la aceasta data in Anexa II a jurisdictiilor necooperante fiscal, care este tratamentul fiscal al acestor componente? Mentionez ca exista contract incheiat intre parti si se detin toate documentele de import aferente achizitiilor. Intrebare: 1. Desi aceste componente sunt achizitionate, receptionate si date in consum conform prevederilor contabile si fiscale din Romania, ele vor fi considerate nedeductibile la calculul impozitului pe profit? Dar TVA aferenta acestor achizitii din Turcia? 2. Am citit in presa un articol in

Situatie de fapt: O PFA presteaza servicii informatice online pentru un beneficiar din Marea Britanie. Intre parti exita un contract si PFA emite facturi lunar in functie de numarul de ore prestate. Pana in anul 2020, inclusiv, impozitul s-a platit la norme de venit si sumele facturate au fost declaratie in declaratia 390. PFA doreste sa presteze incepand cu anul 2021 si servicii de consultanta si management online pe diverse proiecte externe, avand calitatea de manager de proiect autorizat international. Intrebare: 1. Avand in vedere Brexitul, care sunt obligatiile dpdv al TVA pentru PFA? Ce referiri la Codul Fiscal trebuie

Situatie de fapt: O asociatie non profit doreste lichidarea voluntara a acesteia la decembrie 2020. Intrebare: In situatia prezentata mai sus se depun si Situatiilie financiare anuale sau doar Bilantul de lichidare (S1039)?

Situatie de fapt: Persoana juridica platitoare de impozit pe profit efectuez cheltuieli cu educatia timpurie, respectiv achit salariatului suma de 1.500 lei/luna pentru plasarea copiilor salariatului in unitati de educatie timpurie. Intrebare: Ce documente/contracte justificative trebuiesc sa cer sau sa inchei pentru a beneficia de acest credit fiscal (art.25 alin(4), lit.i) 1 si 2 din Cod Fiscal)? ---------------------------------------- Prin modificarile aduse la Codul fiscal de Legea 239/2020 se considera ca fiind cheltuieli nedeductibile cheltuielile privind funcţionarea unităţilor de educaţie timpurie aflate în administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie aflate în

Situatie de fapt: Persoana fizica din Marea Britanie - rezidenta fiscala in Romania. Intrebare: 1. Care este metodologia si formularistica necesara mutarii rezidentei fiscale in Romania? 2. Dividendele obtinute de la societati din Anglia vor ramane impozitate in Anglia de catre platitorul de venit, banuiesc. Ele vor trebui declarate prin declaratia unica in Romania? Va avea apoi nevoie de certificatul de credit fiscal din Anglia si va scadea impozitul din Romania in baza lui? In situatia a 2 a, practic eventuale facilitati fiscale din Anglia s-ar pierde, impozitarea ramanand pe sistemul romanesc. Intrebarea este, deci, daca aceste dividende este obligatoriu

Situatie de fapt: PFA norma de venit care realizeaza venituri si din strainatate. Intrebare: Avem din 2021 schimbare sistem impozitare venituri PFA din strainatate? Prin legea 296/2020, intrata in vigoare pe 24.12.2020, se introduce un alineat nou la art 130 din codul fiscal, cel care defineste veniturile din strainatate. Este vorba de alin 3 cu 1, care introduce o exceptie de la regula ca veniturile din strainatate se impoziteaza similar celor realizate in Romania. Exceptia zice ca in cazul veniturilor impozitate in Romania pe norma de venit, aceleasi venituri realizate din strainatate se impoziteaza pe sistem real (cf art 68).

Situatie de fapt: La 31.01.2021, declaratia DAC-6, trebuia raportat la pct. E1 (preturi de transfer)-\"Aranjament transfrontalier care implică utilizarea unor reglementări unilaterale privind \'zona de siguranţă\', potrivit înţelesului atribuit acestei noţiuni de Liniile directoare privind preţurile de transfer emise de către Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică pentru societăţile multinaţionale şi administraţiile fiscale, cu modificările şi completările ulterioare\" Firma mea a facut achizitii de marfa (>350.000 euro) de la firma asociata din Germania. Intrebare: Ce documente justificative trebuie sa prezint (in cazul unui control) pentru a demonstra ca respectiva achizitie de marfa nu se incadreaza la pct E1 (DAC-6) ca

Situatie de fapt: Firma din Romania inregistrata in scopuri de TVA, efectueaza achizitii intracomunitare de la furnizori din UE, sub conditia INCOTERMS DAP (Delivery at place) sau DDP ( Delivery duty paid). Intrucat bunurile din facturile emise la finalul lunii se receptioneaza in luna urmatoare, cand se si recunoaste/inregistreaza factura in contabilitate si mai ales cand sosesc bunurile. Intrebare: Cum trebuie procedat din punct de vedere fiscal, mai exact al declararii in declaratia 390 privind operatiunile intracomunitare? Trebuie depusa declaratie rectificativa avand in vedere ca facturile au data de emitere in luna precedenta, insa in contabilitate sunt inregistrate doar cand

Situatie de fapt: Cetatean turc cu permis de sedere pe termen lung (detinut in mod continuu in ultimii 20 de ani). - Asociat unic si administrator al unui SRL din Romania - In 2020 isi achizitioneaza (cumpara) imobil in proprietate in vederea stabilirii domiciliului din Romania - In 2020 ridica dividende din firma, care depasesc 12 salarii minime pe economie, in consecinta depun declaratia unica si plateste CASS pentru aceste venituri din dividende, concomitent cu retinerea impozitului la sursa de 5% (a dorit sa fie asigurat in sistemul de sanatate din Romania!) - Am procedat la declararea impozitului pe dividende

Situatie de fapt: Societatea A din Romania primeste spre prelucrare materiale de la societatea B din Italia, careia ii factureaza prestari servicii (fostul Lohn). Intrebare: 1. In cazul in care societatea B din Italia doreste ca materiale prelucrate de societatea A din Romania sa fie livrate direct catre clientul lui din Franta, cum se procedeaza? 2. Societatea B din Italia se inregistreaza prin reprezentant fiscal in Romania sau isi constituie sediu permanent? In cazul in care se inregistreaza Societatea B prin reprezentant fiscal in Romania este obligatoriu ca toate tranzactiile dintre cele doua societati sa se realizeze prin reprezentantul fiscal?