Cornel Grama

Situatia de fapt: Microintreprindere cod caen 6201 are un client din USA si acesta cere completarea declaratiei w-8BEn-E. Contractul de prestari servicii incheiat intre microintreprindere si partenerul american se refera la prestatii servicii IT: incepand de la conceptie si pana la dezvoltarea unui software ce raspunde nevoilor clientului, programare, implementare. Mentionez ca microintreprinderea nu are sediu in SUA, preastarea de serviciu se face prin intermediul internetului prin conectarea la serverul clientului. La nevoie/cererea clientului unul dintre it-isti se va deplasa la sediul clientului in interes de serviciu, dar putin probabil. Intrebare: In vederea evitarii dublei impuneri este corect sa ne

Situatie de fapt: Gradinita acredita de Ministerul Invatamantului functioneaza ca tip ONG cod caen 8510, veniturile ei sunt formate din cotizatiile parintilor cont 7311 (490.960 lei ) si venituri din subventii obtinute de la Primarie pentru sustinerea activitatii (cont 7412, 7414,7415,7416 -97.070 lei). Reprezentantul legal / persoana decizionala a gradinitei este aceeasi persoana -asociat unic /administrator la firma suport. Firma suport a gradinitei este o microintreprindere cod caen 9329, venituri 287 mii lei, care indeplineste conditiile de la art. 47 din Codul Fiscal. Intrebare: Cele doua entitati pot fi considerate intreprinderi legate, tinand cont si de Legea 346/2004? Conditiile prevazute

Situatia de fapt: Aceeasi persoana care a cumparat in anul 2020 doua imobile cu valoarea de 50000 euro si le revinde cu 250000 euro in anul 2023 a mai achizitionat alte doua imobile si in anul 2023 si va vinde unul cu valoarea de 150000 euro in anul 2024. Valoarea initiala de achizitie a acestuia a fost 60000 euro Intrebare: Va datora TVA la aceasta vanzare din anul 2024 avand in vedere vanzarile din anul precedent sau chiar valoarea foarte mare a acestei vanzari? Cota de TVA este de 19% sau va fi de 9% daca se vinde unei persoane

Situatie de fapt: Am emis in luna ianuarie factura servicii catre o societate din Grecia, fara tva, la acel moment codul de tva era valabil, aparea si pe vies ca valabil. Incepand cu 01.02 este anulat din cauza unor probleme cu actualizarea sediului. Clientul din Grecia achita factura in luna februarie, cand face plata codul de tva al societatii din Romania nu mai este valabil, verifica si vede ca nu mai este valabil intracomunitar la data platii, acum ne cere sa ii transmitem un cod valid intracomunitar. Intre timp s-a facut demersuri pentru reactivarea codului de tva. Intrebare: Care este

Situatia de fapt: O societate comerciala (srl) are in patrimoniu un teren, achizitionat in anul 2010, inregistrat contabil la valoarea din 2010. In anul 2021 face o reevaluare a terenului in baza unui raport de evaluare, si il inregistreaza contabil la o valoare evident mult mai mare in anul 2021. In anul 2024 vinde terenul catre o persoana juridica (srl) la un pret egal cu pretul contabil din 2021, adica cel din raportul de evaluare. Societatea vanzatoare este la impozit pe profit incadrata. Intrebare: Cum se calculeaza impozitul pe profit in acest caz, avand in vedere si diferenta dintre valoarea

Situatie de fapt: Asociatie culturala infiintata in scopul promovarii tinerelor talente in domeniul muzicii lirice. Anual se organizeaza un concurs care se va solda cu premii banesti. In acest sens s-a elaborat regulamentul concursului si bugetul de venituri si cheltuieli. Veniturile asociatiei constau in: • Sponsorizari in bani (70%) • Donatii (2%) • Cotizatii membrii si membrii simpatizanti (1%) • Sume rezultate din concerte de strangere de fonduri (sume cash varsate in urne de catre spectatori – cu depunere ulterioara in contul bancar sau depuneri direct in banca) (6%) • Bunuri acordate si servicii prestate in baza contractelor de sponsorizari

Situatie de fapt: Avem o intreprindere sociala infiintata in anul 2021. La sfarsitul anului 2021, 2022 SI 2023 societatea a inregistrat PROFIT. Conform actului constitutiv societatea trebuie sa aloce minim 90% din profitul realizat scopului social si rezervei statutare, ceea ce s-a si intamplat, prin repartizararile aferente anilor 2021, 2022 si 2023, repartizate in credit cont 1068 "Rezerve legale". Intrebare: 1. Ce se intampla cu suma din 1068? Cand trebuie realizata activitatea sociala? Daca, de pilda, pe baza unui contract cu o asociatie de proprietari ai unui bloc in care toate persoanele sunt defavorizate social (cu ancheta sociala), intreprinderea sociala

Situatia de fapt: Societate achizitioneaza si vinde masini second hand din UE (aplica regimul special). Masina este achizitionata la marja, iar achizitia ei implica si costuri aditionale de transport, taxe de licitatie etc. Pe aceste costuri aditionale se deduce TVA (ex. factura transport) sau se face taxare inversa (exemplu taxe licitatie). Întrebare: Care este baza de calcul a TVA la marja? In mod normal stima ca aplicam TVA la pret de vanzare – cost de achizitie, cost de achizitie ce include si serviciile aditionale (transport, licitatii etc), dar .. in acest caz in care pe aceste servicii s-a dedus TVA

Situatie de fapt: SRL, platitor de tva, produce mobilier la comanda. Nu lucreaza cu stocuri, cumpara materialele necesare dupa fiecare avans incasat. Raman colturi/bucati care nu de cele mai multe ori nu mai pot fi folosite. Intrebare: Ma puteti ajuta cu o monografie contabila? Este obligatorie evidenta pe gestiuni? Ce documente justificative trebuie sa ajunga la contabilitate pentru a fi tinuta o evidenta contabila corect? Daca nu termina executia mobilierului in cursul lunii se reia la inceputul lunii urmatoare printr-o nota contabila? Cel mai simplu dar corect cum ar fi?

Situatie de fapt: O societatea cu activitatea medicala are deschis un punct de lucru, spatiul fiind inchiriat. Doreste sa subinchirieze o mica parte din acel spatiu unei alte societati. Societatile cu activitate medicala nu pot autoriza la Registrul Comertului alte activitati decat cele medicale. Intrebare: In conditiile in care ar subinchiria acest spatiu, fara a autoriza la Registrul Comertului codul CAEN? Cod CAEN 6820 - Inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate, ce riscuri ar implica? Exista posibilitatea sa sa considera ca desfasoara activitati ilicite si sa-i fie confiscate veniturile obtinute din aceasta activitate?