Cornel Grama

Situatie de fapt: O societate comerciala cumpara parti sociale detinute de o persoana fizica la o alta societate comerciala. Valoarea partilor sociale este mai mare decat valoarea nominala. Intrebare: Care este monografia contabila pentru inregistrarea in contabilitatea societatii care face achizitia partilor sociale?

Situatie de fapt: Societatea a solicitat rambursare TVA pentru anii 2019, 2020, 2021. Controlul s-a desfasurat incepand cu anul 2022, iar in decembrie 2023 s-a stabilit si s-a emis decizia prin care s-a respins restituirea TVA-ului si s-a dispus platirea acestuia de catre societate in contul ANAF. Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile in aceasta speta?

Situația de fapt: O companie, platitoare de impozit pe profit, are un contract de prestari servicii cu un client, companie din Italia, care trimite in Romania un profesionist tehnic (cu care are la randul ei un contract de prestari servicii) pentru supraveghere si control al productiei. Obligatia companiei din Romania este asigurarea cazarii (si a cheltuielilor administrative) si a transportului pentru aceasta persoana, care sta 20 zile/luna in Romania. Întrebare: Sunt deductibile fiscal cheltuielile cu chiria unui apartament inchiriat de catre companie si pus la dispozitia profesionistului tehnic? Dar biletele de avion platite de companie?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA doreste sa inceapa demersurile pentru radierea acesteia dar are urmatoarele principale solduri in balanta: 1. pierdere anii anteriori 58.252 lei 2. pierdere an 2023: 208.323 lei 3 Clienti neincasati 97.170 lei 4. Furnizori neachitati 193.500 5. mijloace fixe amortizate integral 199.563 6. stoc marfa 3.750 lei Intrebare: Care ar fi procedura de radiere din punct de vedere contabil? Cum poate sa inchida soldurile fata de clienti si furnizori, ce obligatii sunt si celelalte solduri?

Situatie de fapt: O persoana fizica, administrator la un srl, doreste sa cesioneze drepturile de autor catre firma unde este asociat unic, publicarea unei carti. Intrebare: Care este procedura de cesiune, care sunt avantajele si care sunt dezavantajele, ce obligatii are persoana fizica cat si cea juridica?

Situatie de fapt: O Intreprindere Individuala desfasoara 2 activitati una de infrumusetare (cosmetica) si inchiriaza in regim hotelier un apartament propriu prin Booking. Amenajarea apartamentului a inceput in anul 2023, iar unele cheltuieli au fost inregistrate pe societate, dar nu a inceput activitatea de inchiriere decat in anul 2024. Intrebare: Prima intrebare se refera la Declaratia unica pe anul 2023, daca in acesta trebuie cuprinsa distinct aceata noua activitate, pe care sunt inregistrate doar cheltuieli sau se pot cumula cu cele de la activitatea de infrumusetare? Si cea de a doua se refera la veniturile realizate din inchirieri, daca este

Situatie de fapt: Glovo Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o monografie pentru inregistrarea aceste autofacturi /Note/Calcule emise de Glovo. 1. Cum se inregistreaza Taxa de livrrare din Note/calcule? Ea nu este cuprinsa in valoarea facturii, dar este adaugat TVA-ul la taxa de livrare. Se declara acest TVA in 300 si 394? 2. Plata zilnica cash. Cum se scade aceasta suma? Pana in noiembrie, fiind sub 5.000 lei faceam chitanta, acum nu mai stiu 3. Tips-ul se impoziteaza la angajat cu 10%, dar cum apare in contabilitate, Jurnal vanzari? 4. Cum trebuie sa apara in contabilitate factura / note/calcule?

Intrebare: In cazul PFA si II, in sistem real, care este tratamentul fiscal in anul 2024, aici ma refer la plafoane CAS, CASS si impozit? Dar in cazul sportivilor care activeaza pe baza de contract de activitate sportiva?

Situatie de fapt: Pretul serviciilor prestate de o persoana afiliata. SRL neplatitor tva, cabinet de cardiologie, asociat unic sotia are contract de colaborare cu PFI (CMI) sotului eu consider ca sunt afiliati in acest caz. Intrebare: 1 . Trebuie sa facturez serviciile la pretul pietii sau trebuie sa fac dosarul preturilor de transfer? 2. Pot fi interpretate ca venit salarial, cu toate ca, contractul prevede ca doctorul face reglarare stimulatoarelor cu aparatura lui si face interventiile de clinica cu care are SRL contract pentru montarea stimulatoarelor? 3. Daca il angajeaza cu norma de 4 ore program inegal ca el vine

Situatie de fapt: Se doreste cesiunea partilor sociale ale societatii A (doi asociati persoane fizice). Firma B cumpara de la firma A cu suma de 500.000 euro.Nu este intocmit un raport de evaluare al patrimoniului, dar sunt cladiri si terenuri in evidenta contabila ale firmei A. Se intocmeste o promisiune de vanzare cumparare cu plata in rate, prin care firma B se angajaza sa plateasca in 6 luni. Prima rata fiind de 100.000 euro. Intrebare: Care este monografia contabila pentru suma platita de firma A (catre persoana fizica) si ce implicatii fiscale sunt pentru firma B.