Cornel Grama

Situatie de fapt: O firma de curierat incheie un contract cu un mare magazin online. Se doreste incasarea in cont colector, ramburs. Intrebare: Tehnic, cum se face acest lucru? Practic, firma incaseza niste bani de la clienti, banii se duc intr-un cont colector, apoi o parte din bani reprezinta suma pentru magazinul online, alta parte, contravaloarea transportului - deci banii firmei de curierat. Care sunt pasii de urmat? Dpdv al inregistrarilor contabile, care ar fi acelea? Factura catre magazinul online se va emite la sfarsitul lunii? (pentru recuperarea costului de transport).

Situatie de fapt: O societate A platitoare de TVA si impozit pe profit inregistreaza la finele anului 2020 creante neincasate de la societatea afiliata B platitoare de TVA si impozit pe profit aflata in insolventa. Factura neincasata pentru care se doreste ajustarea a fost emisa in luna decembrie 2019 cand societatea A era platitoare de TVA la incasare (actualmente platitoare de TVA in regim normal). In luna ianuarie 2020 societatea B a intrat in insolventa iar datoria catre A nu a fost inclusa in tabelul preliminar fiind vorba de societati afiliate. Din eroare, A nu a colectat TVA aferenta facturii

Situatie de fapt: Se infiinteaza un SRL cu scopul de a efectua comert on-line pe platforma Amazon Germania. Se doreste achizitia de produse din Germania, urmind ca acestea sa fie transportate si depozitate intr-un depozit Amazon din Germania. Vinzarea produselor se face prin platforma Amazon catre clienti din Germania, livrarea produselor facindu-se din acest depozit. La fiecare livrare Amazon va percepe un comision. INTREBARE: 1. Ce cod de tva trebuie luat in romania? 2. Trebuie facuta inregistrarea in scopuri de tva in germania? Cum? 3. Activitatea este considerata in romaia vinzare la distanta daca depozitarea se face in germania, fara

Situatie de fapt: Clientul PJ caruia i-a fost inchiriat pe baza de contract un mijloc de transport (vagon), l-a distrus in urma unui accident feroviar. In baza prevederilor contractului existent cu acesta, s-a negociat si avand in vedere gradul de distrugere al bunului s-a incasat o despagubire/prejudiciu de la client. (nu de la asigurator, bunul nu a fost asigurat). S-a decis emiterea unei facturi fara TVA, ca document justificativ in baza caruia sa se faca plata. (desi intelegem ca nu e obligatorie factura) Intrebari: Avand in vedere prevederile Cod fiscal actualizat, aceste operatiuni nu intra in sfera de aplicare TVA.

Situatie de fapt: Microintreprindere, neplatitoare de TVA, nou infiintata din Romania avand ca obiect de activitate cf cod CAEN 5911 presteaza servicii intracomunitare sub forma unei platforme de socializare la care persoane fizice UE si non UE platesc un abonament pentru a putea sa o foloseasca. Societatea are deschis un cont PAYPAL in care clientii - persoane fizice fac plata acelui abonament, iar societatea primeste la sfarsitul lunii o situatie a incasarilor. Intrebare: Societatea ar trebui sa se inregistreze ca platitor de TVA? Ce impozite ar trebui sa plateasca societatea din Romania? Cum inregistreaza aceste venituri, trebuie emise facturi?

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de tva achizitioneaza de la un furnizor din China jucarii in conditii DDP. Societatea noastra achita pe baza proformei prin tranfer bancar contravaloarea jucariilor care contine si valoarea tva-ului si a taxelor vamale aferente. Bunurile sunt transportante din China in Olanda, vama facandu-se la Amsterdam. De acolo sosesc la sediu prin firma de curierat fara a mai avea ceva de plata. Intrebare: Daca vama se face la intrarea in spatiu UE pe seama furnizorului din China care ne-a inclus in costuri cv tva-ului si a taxelor vamale, noi mai trebuie sa achitam inca o data

Intrebare: Ce inregistratri contabile, articole, monografie contabila se intocmeste la casare/vanzare MF daca au fost constituite rezerve in cont 1175 si cont 105, legislatie ce se aplica, ce implicatii are asupra impozitarii/deducerii, respectiv asupra impozitului pe profit?

Situatie de fapt: Un ONG cumpara titluri de stat in octombrie 2020 valoare nominala 100000 valoare achizitie 103400. Rata dobanzii 3.5% dobanda se incaseaza anual. Trimestrial se primeste de la banca o evaluare pe baza pretului de piata 103900 (la sfarsitul anului). Intrebare: Se evalueaza la sfarsitul anului pentru bilant? Care este monografia contabila? ---------------------------------------- Reamintim că titlul de stat reprezintă un instrument financiar care atestă datoria publică, sub formă de bonuri, certificate de trezorerie, obligați­uni sau alte instrumente financiare constituind împrumuturi ale statului în monedă națională ori în valută, pe termen scurt, mediu și lung. Acestea sunt emise în

Situatie de fapt: In anul 2019, o societate de vanzare marfuri cu ridicata emite facturi in valoare de 405.868 ron catre un client. Pentru aceste facturi primeste bilete la ordin care, la scadenta, sunt refuzate la plata de catre banca. La 31.12.2009 clientul confirma soldul prin semnarea si stampilarea extrasului de cont. In 2012 furnizorul solicita in instanta deschiderea procedurii simplificate de insolventa a clientului (creanta din facturi emise + penalitati de intarziere = 776.021 ron, ulterior renuntand la pretentia privind plata penalitatilor). In 26.06.2018 instanta hotaraste incheierea procedurii insolventei debitoarei si radierea debitorului din registrul comertului ( suma ramasa

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA depaseste plafonul de 300.000 ron in octombrie 2020 si devine platitoare de TVA incepand cu 01.12.2020. Societatea detine o cladire construita in regie proprie incepand cu anul 2016 si receptionata in 11.2019, valoare intrare 1.500.000 ron, perioada de amortizare 40 ani. Bunul imobil este folosit in activitatea curenta a societatii (sali fitness, sediu social). Intrebare: 1. Are societatea incepand cu 01.12.2020 drept de deducere pentru TVA aferenta facturilor de materiale de constructii/ servicii manopera care intra in valoarea de intrare a cladirii? Daca da, cum se calculeaza valoarea TVA-ului dedus pe regularizari