Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O societate romaneasca neinregistrata in scopuri de TVA, presteaza servicii de consultanta in legatura cu elaborarea unui proiect de dezvoltare pentru un imobil situat in Germania. Valoarea estimata a serviciului depasteste 100.000 EUR iar durata proiectului nu depaseste un an. Proprietarul cladirii este o societate olandeza, inregistrata in scopuri de TVA in Olanda. Intrebare: Cum se va intocmi factura fiscala catre societatea inregistrata in Olanda, din punct de vedere al TVA si al continutului facturii si care care sunt obligatiile declarative si fiscale ale societatii inregistrate in Romania?

Situatie de fapt: In cazul unei societati fara angajati, administratorul de deplaseaza in alte tari in cursul anului pentru a desfasura obiectul de activitate al firmei (productie 3D video). Intrebare: La cate zile de diurna are dreptul administratorul intr-un an (daca are dreptul), se includ si zilele de weekend, i se poate deconta si cheltuiala cu cazarea?

Situatie de fapt: O societate comerciala doreste sa ridice dividende din profitul anului 2019. Intrebare: Care sunt implicatiile in cazul in care la sfarsit de an societatea ar inregistra pierdere?

Situatie de fapt: O societate, microintreprindere, doreste sa suporte cheltuielile de cazare pentru vacanta unuia dintre asociati. Intrebare: Poate asociatul sa beneficieze de aceste cheltuieli? Daca da, in ce conditii si daca exista o limita a acestora?

Situatie de fapt: O societate are mijloace fixe in conservare, cu durata normala de amortizare expirata (sunt in conservare din 2006 si in decembrie 2017 le-a expirat durata de amortizare). Incepand cu decembrie 2019 ele vor iesi din conservare, urmand a fi inchiriate pe o perioada nedeterminata. Conform Codului fiscal, art 28, k): in cazul în care mijloacele fixe amortizabile sunt trecute în regim de conservare, în funcție de politica contabilă adoptată, valoarea fiscală rămasă neamortizată la momentul trecerii în conservare se recuperează pe durata normală de utilizare rămasă, începând cu luna următoare ieșirii din conservare a acestora, prin recalcularea

Situatie de fapt: O agentie de turism tour operator, neplatitoare de TVA, microintreprindere, urmeaza sa comercializeze urmatoarele servicii: - intermediere in vanzarea biletelor de avion, - intermediere in vanzarea de pachete turistice ale altor agentii, - vanzarea de pachete turistice proprii. Atat furnizorii cat si clientii vor fi din Romania, UE, sau in afara UE. Intrebare: Este necesara inregistrarea in scopuri de TVA?

Situatie de fapt: O PFA are incasari si facturi emise dar neincasate la noiembrie 2019 in valoare de 300000 lei. PFA este neplatitoare de TVA. Intrebare: Ce se va lua in calcul la depasirea plafonului de TVA, total sume incasate din registrul jurnal de incasari si plati sau total sume incasate si facturi emise dar neincasate?

Situatie de fapt: Unul dintre fondatorii unei fundatii doreste sa se retraga si sa inceteze orice colaborare cu fundatia. La infiintarea fundatiei persoana in discutie a adus un aport in numerar. Intrebare: Ce se intampla cu aportul propriu al fondatorului la activul patrimonial al fundatiei? Fondatorul il poate recupera in vreun fel?

Situatie de fapt: Firma plătitoare de TVA cu cod CAEN 9200 (aplica pro rata) face achiziții intracomunitare de elemente aferente jocurilor de noroc ca și piese de schimb. Mie firma din Polonia nu mi facturează cu TVA. Intrebare: Eu cum tratez deductibilitatea TVA aici în tara ținând cont ca bunurile sunt aferente activității de jocuri unde nu se colectează dar nici nu se deduce TVA?

Situatie de fapt: O societate X cu activitate sportiva specifica centrelor de fitness achizitioneaza aparate sportive: biciclete, benzi de alergare, etc. de la firme din Romania dar si UE si Non UE. Intrebare: In situatia in care societatea X este neplatitoare de TVA in Romania, ce obligatii, din punct de vedere al TVA, are la achizitia aparatelor din UE si NON UE? Care este cota de TVA pe care trebuie sa o colecteze in situatia in care ar deveni platitoare de TVA?