Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O persoana fizica are venituri din chirii de 54.000 lei in anul 2019. Persoana fizica plateste CASS 10% si impozit 10%, dupa scaderea cotei forfetare de cheltuieli. Persoana fizica obtine si venituri din salarii. Intrebare: Pentru veniturile din chirie persoana fizica datoreza si CAS 25%?

Situatie de fapt: O societate desfasoara activitate de amanet. Bunurile nerecuperate de clienti sunt vandute de societate si sunt considerata marfuri. Intrebare: La vanzarea bunurilor mentionate se colecteaza TVA?

Situatie de fapt: Administratorul unei societati, care este si angajat, inchiriaza casa personala pe baza unui contract de inchiriere inregistrat la ANAF, chiria lunara fiind de 1.000 euro/luna. Intrebare: Trebuie sa plateasca pentru anul 2019 si CASS aferent venitului din chirie?

Situatie de fapt: O firma desfasoara activitati medicale scutite de TVA - consultatii medicale si operatiuni din sfera TVA - participare la conferinte, activitati de cercetare. La sfarsitul lunii noiembrie 2019, firma depaseste pragul de 300.000 lei din venituri din sfera TVA (activitati de cercetare) si va trebui sa devina platitoare de TVA. Intrebare: 1. Din momentul trecerii la TVA, cum se vor factura serviciile catre clienti? Pentru clientii spitale, unde desfasoara consultatii (operatiuni scutite), va factura cu TVA sau fara? 2. La decontul de tva se va aplica pro-rata?

Situatie de fapt: O firma din domeniul activitatilor recreative (loc de joaca) constata cu ocazia inventarierii ca o parte din mijloacele fixe sunt uzate si nu mai pot fi folosite (o piscina cu bile de exemplu). La fel pentru obiectele de inventar date in folosinta (jucarii cu valoare sub 2500 lei, dar cu durata de folosinta 1-2 ani). Mijloacele fixe si obiectele de inventar nu pot fi valorificate. Intrebare: 1. Cum poate sa-si ajuteze evidenta contabila in functie de realitate? E suficient un proces verbal de casare intocmit de administrator? 2. Operatiunea de scoatere din evidenta se face doar la

Situatie de fapt: Firma X SRL platitoare de TVA a construit o cladire in anul 2000 pe terenul propriu. (si atunci in 2000 era platitoare de TVA). In anul 2019 vrea se dezmembreze cladirea si sa vanda o parte din ea. Intrebare: Vanzarea unui corp al cladirii impreuna cu terenul de sub el se va face cu TVA sau fara?

Situatie de fapt: O societate comerciala are un spatiu inchiriat de la o primarie, in baza unui contract. Inchirierea este fara TVA. Intrebare: La cererea chiriasului, (persoana juridica), primaria are obligativitatea de a emite factura pentru chirie sau este suficienta chitanta?

Situatie de fapt: SC X SRL (firma din Romania platitoare TVA) va inchiria pe perioada de 6 luni o autoutilitara unei firme Y (cu sediu in Belgia si platitoare TVA). Intrebare: Factura emisa va fi cu taxare inversa sau neimpozabil in RO? Suma astfel facturata pe ce rand din Decont 300 va fi evidentiata? Va aparea in Declaratia 390 ?

Situatie de fapt: O institutie publica (neplatitoare de TVA) a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Bulgaria (platitoare de TVA). Factura a fost emisa fara TVA si este mentionat: „VAT exempt: Intra EU Transaction”. Institutia nu are cod valid in VIES iar serviciile Firma va elabora un studiu de trafic si harti cu zone critice, acestea fiind elaborate la sediul sau din Bulgaria. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale din punct de vedere al TVA-ului pentru institutia publica?

Situatie de fapt: O societate cumpara si devine asociat unic al altei societati. Societatea A cumpara integral societatea B (care detine terenuri agricole si contracte de arenda in derulare). Societatea A va plati pentru acesata operatiune o suma de bani direct in contul personal al asociatului societatii B. Intrebare: Cum se va inregistra la societatea A aceasta plata? Se va retine impozit? Cum se va declara? Ce documente trebuiesc intocmite?