Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O firma care comercializeaza peste, preda pestele expirat si viscerele de peste rezultate din prelucrarea acestuia catre o firma specializata de colectare deseuri biologice. Intrebare: Marfa expirata predata la firma specializata este deductibila la calculul impozitului pe profit? Viscerele pot fi considerate o pierdere tehnologica si pot fi considerate pierdere tehnologica care genereaza o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit?

Situatie de fapt: Legea 70/2015 pentru intarirea dsciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar prevede la art. 3, alin. (1), lit. c) ca „se pot efectua operaţiuni de încasări şi plăţi în numerar, în următoarele condiţii:[…] c) Plăţi către persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1), în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;” Intrebare: Cum interpretam legea mentionata? Plafonul de 10.000 lei se refera la platile facute in total/zi pentru un agent economic sau este plafonul maxim admis pentru platile in numerar catre toti agentii

Situatie de fapt: O societate din Romania (cod TVA - plata TVA la incasare, trimestrial) are relatii comerciale cu o societate din Franta (cod valid TVA). Ambele sunt firme de arhitectura, proiectare si inginerie. Societatea din Romania presteaza servicii proiectare inginerie pentru societatea din Franta referitor la un bun imobil ce se va construi in Saint Martin (non-UE – TVA) – mai exact, o parte din proiectare, respectiv calcule specifice de structura-rezistenta. Intrebare: Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA atunci cand societatea din Romania va emite factura catre societatea din Franta?

Legea 129/2019 impune societăților comerciale, asociațiilor și fundațiilor obligația identificării și declarării beneficiarilor reali și a modului în care aceștia exercită controlul asupra societății. Vom analiza următoarele aspecte: A. Ce se înțelege prin beneficiari reali; B. Care este persoana fizică care trebuie să dea respectiv să depună declarația; C. Când se depune declarația; D. Unde se depune declarația; E. Care sunt sancțiunile; F. Ce trebuie să conțină declarația. I. ÎN CAZUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE A. Beneficiarii reali sunt persoanele care controlează efectiv societatea în sensul că dețin peste 25% din capitalurile proprii (capitalul social). Dacă nu pot fi identificate astfel de

Situatie de fapt: Asociatul unic care este si administrator, in cazul unui SRL, intra in concediu de crestere copil. SRL-ul nu mai are alti angajati. Mentionez ca administratorul a avut contract de muncă la o alta societate. Intrebare: Administratorul mai poate semna documente in numele societății (De exemplu un contract de munca pentru o persoana pe care doreste sa o angajeze)?

Situatie de fapt: Un PFA, sitem real, neplatitor de TVA, are o pensiune turistica. Clientul plătește cu vouchere de vacante pentru care se da bon fiscal, iar decontarea voucherului se face la o data ulterioară. Intrebare: Cu ce data se trece in registru încasări și plăti încasarea?

Situatie de fapt: S-a constatat ca anumite facturi de marfa (note de credit) de la un furnizor din UE nu au fost inregistrate. Operatiunile au avut loc in anii anteriori. Desi marfa a fost trimisa inapoi cu aviz, ele nu au fost scazute din gestiune iar operatiunea nu a fost declarata in intrastat. Intrebare: 1. Intrastat: Care este diferenta intre a corecta declaratia intrastat acum sau cand vom avea un control - din punct de vedere al amenzilor si al penalitatilor? 2. Declaratia 390: Care este diferenta intre a corecta declaratia 390 acum sau cand vom avea un control -

Situatie de fapt: Doua societati comerciale vor sa stabileasca prin contract ca nu se percep penalitati in situatia in care clientul nu plateste intr-un termen de peste 60 zile sa nu i se perceapa penalitati sau penalitatile sa fie de 10 lei in situatia de neplata. Am analizat art. 3 din Legea nr. 72 din 28 martie 2013 privind masurile pentru combaterea intarzierii in executarea obligatiilor de plata, care prevede urmatoarele: „(3) Daca termenul de plata nu a fost prevazut in contract, dobanda penalizatoare curge de la urmatoarele termene: a) dupa 30 de zile calendaristice de la data primirii de

Situatie de fapt: Societatea X detine un imobil pe care il inchiriaza catre un tert Y, persoana fizica. Furnizorii de utilitati (Enel, Engie) emit facturile pe numele societatii X. Prin contract, patile au agreat ca chiriasul Y sa suporte integral costurile de utilitati si sa le plateasca direct furnizorilor de utilitati. Intrebare: In conditiile de mai sus, este societatea X obligata sa isi inregistreze in contabilitate facturile de utilitati?

Situatie de fapt: Cazul 1. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul in ROMANIA Cazul 2. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul in alt stat membru UE Cazul 3. Beneficiar persoana juridica platitoare de TVA cu sediul intr-un stat din afara comunitatii europene Rute transport: - INCARCARE = Romania,DESCARCARE = Romania; - INCARCARE = Romania, DESCARCARE = tara din afara comunitatii europene; - INCARCARE = tara din afara comunitatii europene, DESCARCARE = Romania; - INCARCARE = Romania, DESCARCARE = alt stat membru UE; - INCARCARE = alt stat membru UE, DESCARCARE = Romania; - INCARCARE = alt