Ioana Camelia Visan

Situatie de fapt: O societate aplica sistemul split TVA. Clientul a platit intreaga suma datorata in contul curent. Contul curent era blocat de o poprire de la ANAF, banii au „plecat” la ANAF. Intrebare: Cum as putea sa corectez aceasta problema si ce consecinte fiscale sunt in cazul in care nu se mai poate face ceva?

Situatie de fapt: Societatea A inchiriaza o masina catre clienti persoane fizice romane si straine. Inchirierea se face pe o perioada mai mica de 30 de zile, pe teritoriul Romaniei. Intrebare: 1. Ce date de facturare solicita societatea A clientilor romani? Este suficienta adresa clientului (cum o trec in declaratia 394) sau trebuie CNP? Daca clientul nu vrea sa-mi dea CNP cum prind acest venit in 394? 2. Ce date de facturare solicita societatea A clientilor straini? Este suficienta adresa? 3. In afara de declaratiiile 300 si 394, aceste venituri se inregistreaza in alte declaratii?

Întrebare: Pot să acord diurnă administratorilor numiți prin actul constitutiv pentru deplasări mai mari de 12 ore în țară si in strainatate? Care este tratamentul fiscal care se aplică acestor sume?

Situatie de fapt: 1. Asociatul a ridicat in anul 2017 dividende mai mari de 22.800 lei. Acesta a fost salariat in 2017 iar legislatia in vigoare la acel moment prevdea ca nu are obligatia platii CASS pentru dividendele ridicate. 2. Asociatul a ridicat in 2018 dividende mai mari de 22.800 lei, acesta fiind salariat in continuare. Intrebare: 1. Pentru dividendele ridicate in 2017 asociatul are obligatia depunerii pana pe 15.07.2018 a declaratiei unice? Datoreaza CASS pentru acestea? 2. Pentru dividendele ridicate in 2018, asociatul are obligatia, in termen de 30 de zile, sa depuna declaratia unica si sa plateasca CASS?

Intrebare: 1. Sub ce forma poate fi remunerat administratorul unui S.A (la S.A. administratorul nu poate fi incadrat cu contract individual de munca)? 2. Care sunt taxele ce se retin?

Situatie de fapt: O asociatie non-profit face cursuri sportive de aikido pentru copii si adulti. Are venituri din donatiile celor care fac cursurile respective (fara activitate economica). Au cheltuieli cu chiria, utilitatile punctului de lucru, cheltuieli cu curatenia, intretinerea, materiale didactice etc. Intrebare: Cum poate plati asociatia un profesor / sensei care preda cursurile si este pensionar? Ce fel de contract sa ii faca ca sa il poata remunera?

Situatie de fapt: Microintreprindere platitoare de TVA presteaza servicii de transport marfuri pentru beneficiari UE, platitori de TVA, pe teritoriul altor state (Anglia, Italia, Austria, Germania,Franta). Societatea incheie contract pentru carduri de combustibil. Intrebare: 1. Este obligatorie intocmirea foilor de parcurs pentru cursele efectuate? 2. Se poate acorda diurna (si in ce conditii, avand in vedere ca este posibil ca soferul sa nu vina in tara pentru o perioada mai mare poate chiar un an) sau trebuie sa i se acorde salariul minim din tarile UE?

Situatie de fapt: O societate platitoare TVA din Romania urmeaza sa inchirieze unei societati din Olanda un autoturism pentru 12 luni. Intrebare: 1. Care sunt implicatiile din punct de vederea al TVA, respectiv cum factureaza societatea din Romania: a) Daca firma din Olanda e platitoare de TVA? b) Daca societatea din Olanda nu e platitoare de tva? 2. Are vreo influenta in cele de mai sus locul punerii la dispozitie a autoturismului sau perioada inchiriata?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA primeste factura fara TVA de la Wizz pentru bilet calatorie Romania - Italia. Intrebare: La ce rand se inregistreaza in decontul de TVA si in declaratia 390?

Intrebare: 1. Care sunt obligatiile fiscale (respectiv declarative) in cazul in care in 2018 se repartizeaza dividende aferente anului 2017? 2. In situatia in care din soldul contului 1171 se repartizeaza dividende, dupa depunere bilantului, cum se procedeaza? 3. Cum se procedeaza pentru dividendele repartizate in anul 2018 din profitul aferent anilor 2015 si 2016?