Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O societate factureaza catre clienti servicii pentru platforma de registrare electronica si management al documentelor. Societatea vrea sa ramana platitoare pe venitul microintreprinderilor. Intrebare: Avand in vedere art. 47 din Codul Fiscal, respectiv definitia microintreprinderilor, aceste servicii se incadreaza la categoria de management? Prin urmare se calculeaza valoarea acestora sa nu depaseasca 20% din venituri totale?

Situatie de fapt: Un ONG primeste sponsorizari si donatii de la societati comerciale si persoane fizice. Pentru sumele provenite de la societati intocmeste contracte de sponsorizare. Intrebare: 1. Ce documente justificative trebuie sa intocmeasca pentru sumele primite ca donatie de la persoanele fizice? 2. E nevoie de contract de sponsorizare cu fiecare persoana fizica? 3. Este suficienta o dispozitie de incasare daca donatia a fost facuta in numerar? 4. Exista un plafon pentru sumele incasate ca donatie in numerar? 5. Pot sa doneze conform legii sponsorizarii si persoanele fizice care sunt persoane afiliate cu fondatorii?

Situatie de fapt: Societate cod caen 8623 Activitati stomatologice achizitioneaza aparatura medicala in Romanaia si dupa cateva luni doreste sa vanda aceasta aparatura unei societati inregistrata in Franta care are aceiasi asociati ca si cei din Romania. Intrebare: Poate efectua aceasta operatiune fiind o vanzare ocazionala si cum sa o realizeze?

Situatie de fapt: O persoana fizica cumpara un imobil impreuna cu sotia in anul 2019 (propietari fiecare 50%). In 2022 sotia moare si in urma certificatului de mostenitor devine propietar 100% asupra imobilului. In 2023 acesta vrea sa vanda imobilul. Intrebare: Ce impozit va achita? Poate achita 1% pentru 50% din valoare tranzactiei (fiindca il detinea impreuna cu sotia pentru o perioada mai mare de 3 ani) si 3% pentru diferenta de 50% din valoarea tranzactiei (fiindca pe 50% din imobil a devenit propietar in urma mostenirii, in 2022)?

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA achizitioneaza o cladire cu TVA taxare inversa, apoi da in chirie cladirea unei societati, emite facturile fara TVA, scutit fara drept de deducere. Intrebare: Societatea trebuie sa faca ajustarea TVA, avand in vedere ca a achizitionat cu TVA taxare inversa, deci nu a dedus TVA?

Situatie de fapt: Societate comerciala beneficiara unor fonduri nerambursabile privind educatia, are in derulare 3 astfel de proiecte, pentru fiecare proiect numeste un manager pe care il remunereaza in baza unei conventii civile cu retinere la sursa a unui impozit de 10%, considerand ca aceasta activitate nu are caracter de continuitate si se incadreaza la activitate independenta. Intrebare: Este corecta aceasta incadrare? Persoana fizica presteaza servicii pentru acelasi SRL dar pe proiecte diferite, poate fi reincadrata de catre autoritatile fiscale?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA cu sediul fiscal in Romania achizitioneaza un vas/barca de aproximativ 500.000 Euro din Croatia de la o societate platitoare de TVA. Barca va fi ulterior inmatriculata in Polonia. Mentionez faptul ca barca nu va ajunge fizic in Romania. Intrebare: Achizitia din Polonia este cu taxare inversa cu TVA deductibil?

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de TVA achizitioneaza imobile in regim de taxare inversa (5 imobile). Ulterior le va vinde persoanelor fizice. Sunt imobile in constructii noi, pregatite pentru a fi locuite. Pe factura apare si locul de parcare. Intrebare: 1. In momentul vanzarii ce cota de TVA aplicam? Cea redusa de 5%? 2. Se putea factura de dezvoltator cu TVA 19% si apoi vinde tot cu TVA 19% persoanelor fizice, fiind mai avantajos?

Situatie de fapt: Caz.1. SRL platitor de TVA, comanda marfa din China, in urma conversatiilor avute ni se comunica faptul ca livrarea va fi in regim Payment term:DDP (acest lucru imi este specificat si pe INVOICE), dupa o perioada, marfa comandata se primeste prin curier la adresa stabilita cu AWB, fara nici un alt document suplimentar. Am luat legatura cu comisionari vamali pentru intocmirea DVI-ului si ni s-a comunicat ca nu trebuie facut daca livrarea a fost facuta asa. Ca si informatie suplimentara, dupa primirea marfii am contactat vanzatorul pentru a ne pune la dispozitie ce taxe a platit si

Situatie de fapt: SRL care presteaza sevicii medicale catre alte SRL uri cu cabinete medicale autorizate; activitatea principală: clasa CAEN 8622 Activităţi de asistenţă medicală specializată SRL ul are doar sediu social, este detinut 100% de catre medicul oftalmolog care este si angajat cu norma intreaga pe perioada nedeterminata, este microintreprindere platitoare de impozit pe venit. In luna august s-a facut o prezentare pentru o promotie medicamente pentru care s-a emis factura in valoare de 2000 lei, deci pe un CAEN activitate secundara. Toate celelalte venituri sunt obtinute din prestari servicii medicale catre alte SRL uri cu cabinete medicale autorizate