Ioana Camelia Vișan

Întrebare: Conform legii 81/2022 la ce riscuri ne supunem daca facem retur de la clientii nostri carora ne este interzis acest lucru? Cine va plati amenda clientul sau noi, furnizorul produselor? Putem sa facem retur pentru produsele expirate sau deteriorate?

Situatie de fapt: O persoana se incadreaza in conditiile pentru obtinerea pensiei anticipate. Intrebare: 1. Poate aceasta avea dupa obtinerea acestei pensii si contract de munca la societate privata? 2.Poate fi asociatul unei societati si obtine venituri din dividende chiar daca are venituri din pensie anticipata?

Situatie de fapt: Clientul nostru, platitor de TVA in RO, are actvitate de intermediere servicii transport bunuri Italia - Romania, primeste factura de transport de la firma din Romania, factura este fara TVA, pt ca firma din Ro nu este inca platitor de TVA, iar clientul nostru emite factura de transport catre firma din Italia, cel care a dat comanda, la valoare fara TVA, pe motiv casi partenerul din italia este platitor de TVA, si ar fi considerat servicii intracomitare. Intrebare: 1. Este corect intocmit factura fara TVA? 2. Se raporteaza in D390 ca si prestare de servicii intracomunitare?

Situatie de fapt: Asociatia pentru sprijinirea tinerilor artisti, a primit o sponsorizare de la o societate. Intrebare: O asociatie a tinerilor artisti poate face virament in contul unui tanar pictor? Sub ce forma? El are expozitii online, a terminat un liceu de arte. Ce documente sunt necesare si ce fel de contract? Dar daca face o expozitie intr-un muzeu, poate asociatia sa-i achite costurile pentru expozitie (inchiriere sala, protocol, materiale pentru reclama, cataloage, materiale pentru pictura, etc). Ce documente doveditoare sunt necesare? Contract, factura, referat?

Situatie de fapt: O societate incheie un contract de sponsorizare cu o asociatie in data de 22.01.2022, moment in care asociatia era inscrisa in registrul asociatilor de cult. In contract sunt prevazute 4 plati (31.03.2022, 30.06.2022, 30.09.2022 si 31.12.2022). In luna februarie asociatia este radiata din registru. Întrebare: Avand in vedere faptul ca la data intocmirii contractului asociatia era in registru, dar la data efectuarii platilor era radiata din registru, societatea poate sa beneficieze de facilitatile fiscal (sa scada sponsorizarea din impozit)?

Situatie de fapt: O microintreprindere platitoare de TVA detine un imobil pentru care a dedus TVA (a fost construit in regie proprie) pe care il inchiriaza cu drept de subinchiriere unei microintreprinderi neplatitoare de TVA cu care este afiliat (chiria se factureaza cu TVA). Microintreprinderea neplatitoare de TVA subinchirieaza acel imobil unui cabinet medical la un pret mai mare decat cel platit proprietarei imobilului. Intrebare: Exista riscul la o inspectie fiscala a microintreprinderii platitoare de TVA, proprietara imobilului, sa fie reconsiderata valoarea chiriei si implicit a TVA-ului aferent, la valoarea totala platita de cabinetul medical pentru chiria facturata de microintreprinderea

Situatie de fapt: O societate nu are venituri timp de 2 ani de la constituire. Întrebare: Cheltuielile de constituire este obligata sa le amortizeze incepand cu data infiiintarii, desi nu genereaza venituri?

Situatie de fapt: O microîntreprindere cu cod CAEN 6619 Activități auxiliare intermedierilor financiare prestează servicii de intermediere contracte de leasing. Activitățile efectiv desfășurate constau în identificarea potențialilor clienți care necesită finanțare, intermedierea încheierii contractelor cu finanțatorul, analiza și pregătirea documentelor necesare finanțării, negocierea celei mai bune soluții pentru beneficiari. Facturile pentru comisionul de intermediere se emit către instituțiile care acordă finanțare prin leasing și nu către beneficiarii finanțării. Întrebare: Societatea poate să plătească în continuare impozit pe venit sau va trebui să devină plătitoare de impozit pe profit din 2023?

Situația de fapt: Societatea Alfa detine la societatea Beta, entitate afiliata, actiuni dobandite prin achizitie inregistrate in debitul contului 261. Actiuni detinute la entitatile afiliate, avand la data de 31.12.2022 un sold debitor in valoare de 200.000 lei. Societatea Beta a fost supusa procedurii falimentului si a fost radiata din registrul comertului in luna decembrie 2018. In procedura falimentului societatii Beta nu s-au efectuat niciun fel de distribuiri de sume sau active catre societatea Alfa. Societatea Alfa la declararea falimentului societatii Beta nu a constituit provizion de depreciere pentru actiunile detinute la aceasta entitate afiliata. Întrebare: Cheltuiala privind scoaterea din

Situatie de fapt: O societate desfasoara 2 tipuri de activitati scutite fara drept de deducere (asigurari) si normale (consultanta). Peste 80% din activitatea de anul trecut a fost din activitati scutite de TVA, insa a avut si cateva facturi de consultanta. In total in luna noiembrie 2022 cifra de afaceri > 300.000 lei din ambele activitati. Întrebare: In acest caz trebuia sa depuna declaratia 700 sa devina platitoare de TVA cu 01.01.2023 doar pentru activitati nescutite de TVA (consultanta)?