Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: Gradinita particulara cod Caen 8510 - invatamant prescolar - neautorizata Aracip - platitoare de tva -SRL. Masa servita copiilor o primeste de la firma de catering - FACTURA CU 5% TVA Intrebare: Gradinita refactureaza catre parinti acest serviciu cu 19 % si reprezinta venituri sau refactureaza cu 9% (tot venituri)? Mie mi se pare normal ca si de la furnizor sa primeasca factura tot cu 9% TVA.

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit detine in patrimoniu un teren achizitionat in urma cu peste 10 ani. Acest teren nefiind folosit , societatea decide vanzarea lui catre o societate platitoare de TVA.Deoarece valoarea de inventar a terenului este mult sub nivelul actual al pietei, societatea decide reevaluarea terenului de catre un evaluator autorizat si inregistrarea noii valori in balanta la decembrie 2021. Intrebare: 1. Vanzarea se va face cu taxare inversa, dpdv al TVA? 2. Presupunand ca vanzarea se va face la o valoare superioara valorii reevaluate, va rog sa ne precizati

Situatie de fapt: O societate care este platitoare de impozit pe venit doreste sa acorde o bursa privata unui elev de scoala gimnaziala. Elevul este ruda cu actionarul care are si calitatea de angajat al societatii Intrebare: Care sunt conditiile ce trebuiesc indeplinite si care este tratamentul fiscal in cazul in care suma achitata lunar depaseste limita deductibilitatii la calculul impozitului pe venit. Un eventual control ar putea reclasifica si impozita suma acordata ca bursa privata?

Situatie de fapt: In anul 2013 a fost vandut un imobil de o persoana fizica, unei societati comerciale, in fata notarului, ca urmare, in cartea funciara apare societatea comerciala ca proprietar. Contractul de vanzare cumparare nu a fost depus la primarie si ca urmare impozitul pe imobil a fost platit in continuare in numele persoanei fizice. Acum in anul 2022 se va depune contractul de vanzare cumparare la primarie. Intrebare: Se va calcula retroactiv impozitul pe cladire societatii comerciale si se va restitui persoanei fizice sau se va lua in considerare impozitul pentru societate din momentul depunerii contractului? La societatea

Situatie de fapt: Un SRL platitor de TVA vinde marfuri prin intermediul platformei Amazon Germania. Marfa este depozitata in depozitele Amazon din Germania si clientii sunt in general persoane fizice din Germania, ocazional si din alte state UE. Firma a obtinut cod special de TVA din Germania. SRL-ul s-a inregistrat in trimestrul 4 prin optiune in sistemul OSS in Romania. Dupa inregistrarea in OSS, in trim. 4 2021 toate facturile emise au fost catre persoane fizice din Germania. Facturile au fost emise cu cota de TVA 19% si cod TVA din Germania. Intrebare: 1. Vanzarile catre clienti persoane fizice din

Situatie de fapt: O societate comercială având cod CAEN 6820 desfășoară activitate de închiriere camere pe termen scurt, de obicei închirieri zilnice sau saptamanale. Societatea nu are autorizațiile si avizele necesare pentru a functiona ca unitate de primire turistica. Intrebare: 1. Este corect acest cod CAEN în baza căruia societatea poate inchiria camere unor persoane fizice sau juridice chiar si pentru o singura zi? 2. Este necesar sa încheie contract de închiriere pentru fiecare camera inchiriata? 3. Este corect sa factureze doar ,, inchiriere camera” avand in vedere ca nu poate emite facturi de cazare?

Situatie de fapt: Societate cu raspundere limitata, cod CAEN 8690 "Alte activitati legate de sanatatea umana" presteaza servicii de kinetoterapie si electroterapie (recuperare spinala si neurologica, recuperare afectiuni ortopedice, traumatologie, terapie manuala si masaj terapeutic) intr-o locatie adecvata, cu dotarile corespunzatoare unei astfel de activitati si cu toate aprobarile institutiilor abilitate. Serviciile sunt prestate de personal medical, maseuri, kinetoterapeuti. Intrebare: Aceasta activitate se incadreaza la operatiuni scutite de TVA?

Situatie de fapt: O societate (SRL) depune situatiile financiate auditate cu intarziere. Întrebare: Care este amenda stabilita de ANAF in aceasta situatie?

Situatie de fapt: SC neplatitoare de tva, achizitioneaza pentru revanzare un autoturism second hand din Germania. Factura de achizitie nu contine TVA si nici codul fiscal al beneficiarului. Intrebare: Avem vreo obligatie din punct de vedere al TVA?

Situația de fapt: O societate (persoana juridica) inregistrata in scopuri de TVA - proprietara a unui teren construibil, doreste sa realizeze un proiect imobiliar (case duplex) in vederea vanzarii, obtine Autorizatia de construire si incepe lucrarile de construire. Ulterior, aceasta societate incheie un antecontract de vanzare (sub semnatura privata) cu un client-persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA, pentru una dintre case, antecontract care prevede plata esalonata a pretului casei respective, iar pentru transele de plata aferente se intocmesc facturi de avans cu aplicarea mecanismului TVA Taxare inversa (art. 331 alin. 1 si alin. 2 litera g) din Legea nr.