Bianca Meze

Situație de fapt: O societate cu CAEN 0111 urmează să se divizeze (divizare parțială și asimetrică - transferă o parte din ANC către o altă societate) în luna 10.23, schimbând și obiectul de activitate cu acea dată, CAEN 3811. Întrebare: Cum se realizează calculul impozitului pe profit pentru anul 2023? Pentru 01.01.2023-30.09.2023 se calculează pentru specific cultura cerealelor și pentru trim. IV se schimbă vectorul fiscal?

Situatie de fapt: S-a emis un acreditiv pentru plata unui furnizor. Acreditul a fost garantat cu un cash colateral. Banca a retras din contul curent suma si a transferat-o intru-un cont depozit cash colateral Intrebare: Acest depozit cash colateral in ce cont contabil se va inregistra?

Situație de fapt: Suntem un ONG neplatitor de TVA în România dar cu cod de TVA intracomunitar. Am achiziționat servicii de training de la 2 persoane fizice, înregistrate în scop de TVA intracomunitar, din Italia și Germania. Trainingul s-a desfășurat fizic, la noi, în Brașov. Întrebare: În ceea ce privește impozitul pe nerezidenti, care este cota care se calculează asupra valorii facturilor de intrare dacă nu am certificat de rezidenta fiscala? Dar dacă am? Care este incidență asupra TVA-ului? Ce declarații se depun?

Situație de fapt: O societate comercială, cod caen 3102 Fabricarea de mobilă pentru bucătării, platitoare de TVA, Impozit pe venitul microintreprinderilor. În luna august 2023 a avut loc un incendiu în hala de producție, incendiu care nu a fost provocat din vina societății comerciale. În urma incendiului au ars materii prime, obiecte de inventar și mijloace fixe. Întrebare: Avand in vedere ca incendiul nu a fost provocat din vina societăți comerciale, care ar fi înregistrările contabile pentru a ajusta TVA-ul, scoaterea din gestiune a mijloacelor fixe și a obiectelor de inventar? Ce documente ar trebui sa prezinte administratorul pentru aceste

Situație de fapt: O shaormerie, cu scopul de a creste vanzarile, vinde meniu la oferta, care consta în meniul propriu zis la care se adaugă și o doza de Coca-Cola, fără a face modificări la prețul obișnuit. Menționez ca descarcarea gestiunii de materii prime se face prin înregistrarea raportului de producție zilnic, pe baza de rețetă. Întrebare: Ar trebui inclusă doza de Coca-Cola în reteta meniului, doar pe durata ofertei? Cum ar trebui contabilizata corect factura cu care se cumpara dozele de Coca-Cola?

Situație de fapt: SRL neplatitor de TVA, obiectiv de activitate vanzarea de lentile, rame, montaj ochelari și consultanta atinge în luna iulie 2023 pragul de 300.000 ron, vanzare în proportie de 99 % către persoane fizice. Conform legii 88/2023 acestea vor fi scutite de tva, în afară de lentilele plane care se factureaza cu 19% și consultanta. Marfa este achizitionata atat din tara cat si din UE și NON-UE. Pentru marfa din UE foloseste CUI-ul intracomunitar deocamdată și plateste TVA-ul prin D301(asta s-a intamplat în luna iunie) Întrebare: Va trebui ca până în 10.08.2023 sa depun declarația 700 pt atingerea

Situatie de fapt: Un ong este beneficiar in cadrul unui proiect fonduri europene- GRANT Orizont. ONG-ul nu este coordonatorul proiectului, doar beneficiar. In buget sunt prevazute atat cheltuieli cu salariile cat si cheltuieli indirecte. Finantarea este in euro, ONG -ul a deschis conturi bancare disticte pentru acest proiect in lei si euro. Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu o monografie contabila valabila pentru ONG-ul beneficiar.

Situație de fapt: Un furnizor factureaza vouchere EMAG - sub denumirea Marketing vouchers, respectiv acorda un discount pt acestea de 100%. Voucherele au fost acordate datorită volumului mare de produse achizitionate de la respectivul furnizor și pot fi folosite pentru achiziționarea unui anumit tip de produse de pe Emag. Întrebare: Care este monografia contabila pentru înregistrarea voucherelor Emag și a discountului aferent pe factura emisă de către furnizor?

Situație de fapt: În urmă cu peste cinci ani societatea a făcut investiții în urma cărora a beneficiat de scutire la plata impozitului pe profit. Întrebare: Cand putem folosi aceste sume repartizate în contul 1068 (alte rezerve af. profitului reinvestit)?

Situație de fapt: O societate din România achizitioneaza produse de la furnizorul din Italia. Produsele sunt livrate din Polonia de la furnizorul societății din Italia. Transportul este suportat de societatea din Romania. Pe factura se specifica faptul ca marfa este expediata din Polonia, societatea din România este desemnată ca persoana obligată la plata TVA. Întrebare: Este considerată operațiune triunghiulara avand in vedere faptul că transportul este asigurat de beneficiarul final al produselor?