Bianca Meze

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza piese auto second-hand atat din Germania cat si din Anglia. Valoarea achizitiilor din Germania este de 20.000 lei (cu tot cu TVA din Germania), cu TVA iar valoarea importurilor din Anglia este de 35.000 lei. Avand in vedere prevederile pct.6, lit.c din normelor metodologice de aplicare a art.268, alin.4, lit.b din CF. Intrebare: Va aplica societatea scutirea de TVA pentru achizitiile din Germania, avand in vedere faptul ca valoarea totala a achizitiilor externe (din UE si din afara UE) depaseste pragul de 34.000 lei? Cum se calculeaza pragul pt scutirea AIC?

Situatie de fapt: O firma de intermedieri in transport, A, persoana impozabila romana platitoare de TVA, are printre clienti o firma romana platitoare de TVA, B, care importa marfuri din Rusia. Firma A contracteaza transportatori romani platitori de TVA, C, sau transportatori din Ucraina, D, pentru a transporta marfa pe ruta Rusia - Romania. A factureaza catre B servicii de transport scutite, fiind aferente unor importuri in baza DVI (factura emisa de A apare pe DVI), CMR si comanda de transport. A primeste de la C si D facturi de transport scutite de TVA. Intrebare: Este corect ca C, platitor

Situatie de fapt: Conform art. 1 lit c) din Ordonanta 64/2001, dupa constituirea rezervelor legale cf. art 1 lit a) din Ordonanta 64/2001 si a altor rezerve reprezentând facilități fiscale prevăzute de lege cf art 1 lit b) din Ordonanta 64/2001, profitul net se utilizeaza la acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți, cu excepția pierderii contabile reportate provenite din ajustările cerute de aplicarea IAS 29 «Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste», potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară și Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de

Situatie de fapt: Societate pe actiuni care a transferat rezultatul reportat in anii precedenti asupra contului de Alte rezerve - cont 1068. Astfel soldul contului 1171 este 0. Actionarii doresc sa repartizeze o parte din aceste rezerve la dividende. Mentiune: Soldul contului 1061 Rezerve legale este exact la nivelul cerut de lege adica la 20% din valoarea capitalului social. Societatea nu are pierderi neacoperite din anii precedenti. Intrebare: Teoretic sumele din cont 1068 reprezentand profiturile anilor anteriori pot fi in baza HOT AGA repartizate la dividende partial sau integral. 1. Exista restrictii daca societatea a repartizat in contul 1068 profiturile

Situatie de fapt: O firma face servicii constructii in Franta. Cumpara materiale din Franta pe care le incorporeaza in lucrare. Intrebare: Cum inregistrez aceste facturi? Ce declaratii se depun pentru aceste materiale? Care este monografia contabila?

Situatie de fapt: Pe perioada starii de urgenta si a starii de alerta o societatea a optat pentru amanarea creditelor (rata + dobanda). In luna de decembrie, dobanda aferenta perioadei de amanare la plata a fost capitalizata, iar valoarea capitalului datorat a crescut. Creditele sunt inregistrare in contul 1621. In momentul acordarii creditelor nu s-a inregistrat valoarea dobanzii totale datorate in contul 1682, plata dobanzii s-a inregistrat lunar prin nota: 666 = 5121. Intrebare: Care este monografia inregistrarii capitalizarii dobanzii, precum si inregistrarile lunare ulterioare?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza la 31.12.2020 un sold al casei de aproximativ 700.000 lei. Firma inregistreaza profit de 133.000 lei (profitul real este de 369.000 lei dar s-au acoperit pierderile din anii precedenti si a ramas in cont 1171 suma de 133.000 lei). Soldul casei nu se regaseste in numerarul din casierie. Intrebare: Cum procedam din punct de vedere contabil si fiscal in aceasta situatie avand in vedere ca in anul 2021 soldul casei se poate diminua doar cu valoarea dividendelor achitate? Este corect sa impozitam aceasta suma cu 10% (venituri din alte

Situatie de fapt: Societatea A absoarbe societatea B. In urma fuziunii celor 2 societati rezulta prime de fuziune de 300.000 lei, inregistrate la societatea absorbanta in contul 1042. Asociatii vor sa repartizeze aceste prime de fuziune, adica 100.000 lei sa acopere pierderile anilor precedenti si restul de 200.000 lei sa fie repartizati pe alte rezerve (1068). Intrebare: Dupa transferul primelor de fuziune la Alte rezerve, le pot distribui asociatilor ca si dividende, cu retinerea impozitului aferent?

Situatie de fapt: Garantii de buna executie in cazul firmelor de contructii / arhitectura. Intrebare: Pe ce cont se inregistreaza garantiile de buna excutie facturate catre client? Pe 2678 sau 461? Daca se inregistreaza pe 2678 cum se declara in bilant? La imobilizari financiare sau la creante imobilizate? Garantiile de buna executie facturate de furnizor pe ce cont se inregistreaza? Garantiile de buna executie cum se factureaza? Se scad din baza impozabila si nu se mai aplica TVA?

Situatie de fapt: Societatea M (responsabil asociere) in asociere cu societatea D construiesc 5 imobile. La finalul asocierii in participatiune se face repartizarea veniturilor 50% catre asociati. Mentionez ca societatea D, are obiect de activitate 4120 “Lucrari constructii” si aplica facilitatile din constructii pentru salarii. Intrebare: In conditiile in care societatea M inregistreaza vanzarea imobilelor in contul 707 si prin decont se transmite venituri din vanzari de marfuri cum se considera la societatea D, aceste venituri, afecteaza cifra de afaceri din lucrari constructii?