Romeo Negrut Negrut

Intrebare: Ce obligatii si ce documente trebuie sa intocmeasca un cabinet contabil vis a vis de clienti si de Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor? ---------------------------------------- Conform art.5 alin.1 litera e) din Legea 129 din 2019, expertii contabili si contabilii autorizati intra sub incidenta legii 129 din 2019. Articolul 5 (1) Intră sub incidenţa prezentei legi următoarele entităţi raportoare: e) auditorii, experţii contabili şi contabilii autorizaţi, cenzorii, persoanele care acordă consultanţă fiscală, financiară, de afaceri sau contabilă; Conform art.6 alin.1 si alin.2 din Legea 129 din 2019, au obligatia intocmirii unui raport pentru tranzactii suspecte catre ONSB,

Situatie de fapt: Societatea T-RO efectueaza un import de la firma K din Korea, cu descarcare la firma B-CZ (cu care firma T-RO are contract privind prelucararea materiei prime). Vamuirea marfurilor se face prin comisionar vamal in CZ in numele societatii T-CZ, care plateste drepturile vamale. Se face urmatoarea precizare: firmele T-RO,B-CZ SI T-CZ fac parte din acelasi grup de firme. Intrebare: Ce inregistrari contabile implica aceasta operatiune? Care sunt obligatiile declarative legate de acest import?

1. Ordinul președintelui ANAF nr. 614 din 3 martie 2020 privind modificarea Ordinului președintelui ANAF nr. 147/2020 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul anual datorat pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii şi a unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare (Monitorul Oficial nr. 181 din 5 martie 2020). Precizări suplimentare: 1. OPANAF 614– Noul formular 230 În vederea sprijinirii și simplificării procesului de redirecționare a unei părți (2% și/sau 3,5%) din impozitul aferent veniturilor anului

Intrebare: Ce obligatii si ce documente trebuie sa intocmeasca un cabinet contabil vis a vis de clienti si de Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor?

Situatie de fapt: CAZ I Societate X din Romania achizitioneaza marfa de la societatea din afara spatiu UE- Z . Marfa va fi facturata de X catre o alta societate Y din Romania *B2B. Firma Y doreste ca livrarea sa fie de la Z catre W - acesta fiind in afara spatiu UE. X suporta transportul si va refactura lui Y acest transport. CAZ II Societate X din Romania inregistrata in scop tva, achizitioneaza marfa de la societatea din spatiu UE -UK- cod tva valid. Marfa se afla in afara UE - in Z si se doreste livrarea directa din

In atentia societatilor care au salariati rezidenti din state UE se depune Formularul 402 pana pe 02.03.2020. Precizări privind completarea şi depunerea Formularului 402 "Declaraţie informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remuneraţiile administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora, rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România" Formularul 402 se depune de către plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remuneraţiilor administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora, care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile din astfel de remuneraţii. Sursa: DGRFP Brasov

Situatie de fapt: Un laborator farmaceutic, prepara in baza unei retete prescrise/elaborate de medic specialist diverse preparate. Aceste preparate se elibereaza doar in baza retetei cu parafa medicului. Substanta activa a acestor preparate farmaceutice - este achizitionata cu cota de tva 19%. Legea 95 /2006 titlu Medicament art 699 defineste termenul Medicament la Art. 699. -În înțelesul prezentului titlu, termenii și noțiunile folosite au următoarele semnificații: 1. Medicament: a) orice substanță sau combinație de substanțe prezentată ca având proprietăți pentru tratarea sau prevenirea bolilor la om; sau b) orice substanță sau combinație de substanțe care poate fi folosită sau administrată

Situatie de fapt: Agentia de turism tour-operatoare a achizitionat bilete de avion de la o companie aeriana din Germania pe care le-a revandut unor clienti cu comisionul inclus in pret. Pentru biletele de avion achizitionate nu primeste factura de la compania aeriana, are doar biletul de avion emis pe numele clientului si confirmarea platii. Pentru biletele de avion s-a emis factura cu comisionul inclus in pret. Intrebare: Biletul de avion si confirmarea platii pot fi considerate documente justificative pentru inregistrarea cheluielii, avand in vedere faptul ca nu primeste de la compania aeriana factura? Care este monografia contabila in acest caz?

Situatie de fapt: SRL ce are ca obiect de activitate Cercetare- dezvoltare in alte stiinte naturale si inginerie conform CAEN 7219, platitoare de impozit pe profit, aplica pentru o finantare nerambursabila in domeniul cercetarii. Valoarea proiectului este de 10.000 lei, finantare 9.000 lei (90%) si cofinantare 1.000 lei (10%). Rezultatul proiectului este intangibil, acesta fiind reprezentat de cunostintele pe care membrii echipei de proiect le-au dobandit ca urmare a derularii cercetarii. La finalul proiectului pentru partea de cofinantare (1.000 lei) se creaza o imobilizare necorporala ce urmeaza a se amortiza liniar in urmatorii 3 ani, conform hotararii asociatilor. Angajatorul a

Situatie de fapt: Microintreprindere platitoare de tva, are de incasat o factura pentru prestari servicii in valoare de 7000 lei ( cu TVA) din anul 2018. Societea debitoare a fost data in judecata pentru recuperarea sumei, dar am primit de la lichidatorul judiciar sentinta de radiere a societatii debitoare pentru a ne putea deduce impozitul pe profit si tva-ul. Intrebare: Cum se trateaza aceasta situatie si care este monografia contabila?