Situatie de fapt:
O societate platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA are in proprietate doua autoturisme. Acestea sunt conduse de administratorii societatii si nu se intocmesc foi de parcurs.
Intrebare:
1. Ce conturi contabile se folosesc pentru inregistrarea cheltuielilor cu:
a. ITP
b. RCA
c. CASCO
d. reparatii autovehicule
e. piese auto
f. vulcanizare?
2. Care este tratamentul fiscal si contabil al achizitiei de combustibil?
1. In ceea ce priveste conturile, recomandam sa le folositi pe urmatoarele:
a. pentru ITP -> contul 611
b. pentru RCA -> contul 613
c. pentru CASCO -> contul 613
d. reparatii auto -> contul 611
e. piese auto -> contul 611
f. vulcanizare -> contul 611
2. Combustibilul si toate celelalte cheltuieli privind intretinerea si functionarea autovehicului vor fi considerate cheltuieli deductibile in proportie de 50%, diferenta fiind nedeductibila.
TVA aferenta este 50% deductibila. TVA nedeductibila se trece pe cheltuiala iar aceasta cheltuiala este la randul ei deductibila in proportie de 50%.
Monografia aferenta achizitiei de combustibil este:
| % | = | 401 Furnizori | 238lei |
|---|---|---|---|
| 6022ded Cheltuieli privind combustibili | 100lei | ||
| 6022neded Cheltuieli privind combustibili | 100lei | ||
| 4426 TVA deductibila | 38lei | ||
| % | = | 4426 TVA deductibila | 19lei |
| 6022ded Cheltuieli privind combustibili | 9.5 lei | ||
| 6022neded Cheltuieli privind combustibili | 9.5 lei |
Reglementare:
- Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1802/2014