Adina Vlaicu Stoica

Situatie de fapt: Un PFA din Romania, neplatitor de TVA, presteaza servicii IT pentru o firma din SUA. PFA-ul este inregistrat cu norma de venit. Intrebare: Cum emite factura catre firma din SUA? Cu sau fara TVA?

Intrebare: 1. In conformitate cu Legea 204/2006, Legea privind pensiile facultative, putem deduce din impozitul pe salariu sume platite de catre un angajat in mai multe transe (pentru lunile octombrie 2019, noiembrie 2019, decembrie 2019, ianuarie 2020)? Mentionam ca aceste sume si le-a platit salariatul personal si nu angajatorul, dupa care ne-a comunicat sa-i deducem toata suma (700 lei) pe urmatorul stat de salarii din anul 2020. 2. Putem deduce din impozitul pe salariu, sume platite anterior informarii angajatorului, sume din an fiscal anterior platite de acesta?

Situatie de fapt: O firma din Romania, platitoare de TVA efectueaza servicii de consultanta pentru o firma din Anglia. Intrebare: Avand in vedere ca Anglia nu mai este membra UE cum factureaza aceste servicii? Cu TVA sau fara TVA?

Situatie de fapt: O societate înregistrată în scop de TVA în România oferă servicii de cazare iar prin intermediul site-ului Booking.com se fac rezervari. Societatea primește lunar factură de la Booking.com B.V., cod fiscal furnizor NL805734958B01, reprezentând comision pentru rezervarile făcute. Intrebare: Este acesta un venit obținut de către un nerezident și este obligată societatea din Romania să rețină impozit pe veniturile nerezidentilor?

Situatie de fapt: O Întreprindere Familială este înregistrată în scop de TVA în România și plătește TVA lunar. Intrebare: Cum se înregistrează în Registrul Jurnal de Incasari si Plati chitanta de plata a TVA-ului ca și o cheltuială deductibila sau nedeductibila?

Situatie de fapt: În noiembrie 2019, s-a încheiat un contract de vanzare cumparare a unor construcții și a unui teren, în valoare de 1.700.000 lei. S-au intocmit facturile de vanzare cumparare a bunurilor dar s-a achitat doar un avans de 200.000 lei, urmând ca diferența să se achite pana la data de 20 dec.2019. Tranzactia nu a mai avut loc, nu s-a platit diferenta in decembrie 2019. In 2019 singura factura stornata a fost cea pentru avansul plătit, pe care conform contractului l-am pierdut. Intrebare: Tinand cont de faptul ca facturile de stornare a cladirilor si terenului vor fi intocmite

Situatie de fapt: O societate comerciala, neplatitoare de TVA are ca obiect de activitate vanzarea de bunuri prin intermediul unui magazin online. Livrarea se face pe teritoriul Romaniei prin intermediul firmelor de curierat. Societatea doreste sa faca livrari si in afara Romaniei catre firme din Belgia care sunt atat platitoare de TVA cat si neplatitoare de TVA. In acest caz, transportul cade in sarcina clientului, realizandu-se prin intermediul unor firme de transport marfuri. Intrebare: 1. Ce obligatii are firma din Romania din punct de vedere al TVA in cazul livrarilor catre clientii din afara Romaniei? 2. Firma este obligata sa

Situatie de fapt: O societate comerciala a cumparat in ianuarie 2017 o autocisterna second din Olanda, pentru care a achitat suma de 193.000 ron, iar pentru tranzactie s-a aplicat taxarea inversa, ambele firme fiind inregistrate in VIES. In prezent societatea vrea sa vanda mijlocul fix in Nigeria, la valoarea de 182.000 ron. Valoarea lui din contabilitate este acum 74.000 ron. Mijlocul fix va fi transportat de vanzator din Romania pana in port in Belgia, iar de acolo va fi preluat de cumparator si dus pe raspunderea lui pana in Nigeria. Pentru asta se va semna un contract de vanzare cumparare

Situatie de fapt: O persoana fizica austriaca cu NIF Romania, a ridicat dividende in anul 2019 din Romania. Intrebare: 1. Societatea din Romania trebuia sa-i retina impozitul si sa-l declare in D100 - Impozit pe venitul din dividende obtinute de persoana nerezidenta? 2. Societatea din Romania trebuia sa depuna D205 sau D207? Mentionez faptul ca a depus D205 fara eroare. 3. Persoana nerezidenta cu NIF, trebuie sa mai declare in Romania contributia la sanatate prin declaratia unica?

Situatie de fapt: Societatea noastra (A) factureaza la o societate din Italia (B). Societatea din Italia factureaza la societate din Germania (C), dar marfa pleca direct de la A la o alta societate din Germania (D). Pe CMR destinatarul marfii este societata D, in Intrastat se declara pe codul de TVA al societatii C, iar in declaratia 390 pe codul de TVA al societatii B - livrare intracomunitara. Intrebare: In conditiile modificarilor legislative privind scutire de TVA a livrarilor intracomunitare si a justificarii transportului este bine cum procedam?