Situatie de fapt:

O societate comerciala a cumparat in ianuarie 2017 o autocisterna second din Olanda, pentru care a achitat suma de 193.000 ron, iar pentru tranzactie s-a aplicat taxarea inversa, ambele firme fiind inregistrate in VIES. In prezent societatea vrea sa vanda mijlocul fix in Nigeria, la valoarea de 182.000 ron. Valoarea lui din contabilitate este acum 74.000 ron.

Mijlocul fix va fi transportat de vanzator din Romania pana in port in Belgia, iar de acolo va fi preluat de cumparator si dus pe raspunderea lui pana in Nigeria. Pentru asta se va semna un contract de vanzare cumparare si o factura proforma (prin mail) pe baza carora se va achita mijlocul fix, dupa care se va face livrarea lui cum am descris mai sus.

Intrebare:

1. Ce alte acte mai trebuiesc intocmite in legatura cu aceasta livrare?

2. Care sunt implicatiile fiscale, din punct de vedere al TVA si al impozitului pe profit, sau al altor taxe si impozite daca e cazul?

3. Din momentul preluarii bunului din Belgia de catre cumparator, vanzatorul mai are vreo obligatie sau vreo raspundere?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Operatiunea descrisa echivaleaza cu un export in Nigeria realizat de societatea romana. In afara de contract si factura, pentru documentatia specifica operatiunii de export va recomand sa va adresati unui declarant vamal.

Exporturile de bunuri in Romania sunt reglementate din punct de vedere fiscal prin anexa din Ordinul nr. 103 / 2016 privind aprobarea instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) - i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 11.03.2020

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Operatiunea de export. Implicatii fiscale | Universul Fiscal