Ioana Camelia Visan

Intrebare: Pentru determinarea incadrarii unei case de schimb valutar in categoria societatilor platitoare de impozit pe profit/ pe veniturile microintreprinderilor, cum se determina cifra de afaceri (total incasari sau diferenta intre vanzari si cumparari)?

Situatie de fapt: O societate A (platitoare de impozit pe profit) inregistreaza in contul 167 un contract de leasing in valoare de 10 000 euro, pentru un autoturism. Lunar societatea de leasing emite facturi in lei unde rata este de 100 euro la cursul negociat in contractul de leasing. Societatea A - la finele fiecarei luni - reevalueaza contul 167 la cursul de la finele lunii. (10.000 – 100 = 9.900 euro cursul de la finele lunii). Se constata o diferenta de curs valutar in suma de 20 lei. Intrebare: Cum trebuie tratata aceasta cheltuiala din punct de vedere fiscal?

Situatie de fapt: O casa de amanet desfasoara atat operatiuni impozabile scutite fara drept de deducere (veniturile din comisioane) cat si operatiuni taxabile (vanzarea bunurilor intrate in gestiune ca urmare a renuntarii la contracte). Intrebare: Ar trebui sa aplic pro-rata de deducere iar dreptul de deducere aferent achizitiilor de la furnizori platitori de TVA sa fie limitat?

Situatie de fapt: Beneficiez de certificat de incadrare in grad de handicap accentuat din mai 2017 pana in mai 2018. Incepand cu ianuarie 2018 societatea acorda un adaos la salariu de 20% din salariul brut aferent lunii decembrie 2017, fara a modifica Contractul Individual de Munca. Intrebare: Cum se calculeaza CASS retinuta pentru salariatul mentionat?

Situatie de fapt: O organizatie non-profit (asociatie) plateste venituri din drepturi de autor. Intrebare: 1. Care este impozitul datorat? 2. Care sunt obligatiile declarative pentru aceste venituri? 3. Care sunt contributiile sociale datorate?

Situatie de fapt: Un salariat obtine si venituri din activitati independente. Venitul din aceste activitati, estimat pentru anul 2018 este mai mic de 22 800 lei (12*1900). Intrebare: Ce se declara in declaratia unica 212, din punct de vedere al venitului estimat pentru 2018?

Situatie de fapt: O societate se infiinteaza cu obiect de activitate consultanta si marketing in afaceri. Asociatul unic care va fi si administrator, va executa servicii de consultanta si marketing pentru o firma din Italia. Administratorul firmei romanesti va sta in Italia si va presta serviciile pe teritoriul Italiei. Intrebare: 1. Ce obligatii declarative are firma? 2. Ce impozite si taxe va datora pentru aceste servicii prestate pe teritoriul Italiei? 3. Datoreaza impozite si in Italia? 4. Are obligatia deschiderii unui punct lucru in Italia? 5. Ce documente justificative trebuie sa intocmeasca pentru serviciile prestate?

Situatie de fapt: Am un client neincasat care a fost radiat la Tribunal, m-am inscris la masa credala fara sa recuperez ceva. Intrebare: 1. Cum pot sa stornez TVA-ul? 2. Unde se declara stornarea in decontul de tva?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA doreste sa construiasca o hala pe un teren inchiriat de la o persoana fizica. Intrebare: Se poate deduce TVA aferent facturilor primite in procesul de constructie al halei (achizitii materiale, consultanta, proiectare etc.)?

Situatie de fapt: La comunicarea in Revisal a unui act aditional al unui contract de munca, act in care s-a modificat atat salariul de incadrare cat si norma de munca, s-a omis comunicarea normei de munca, operandu-se in Revisal doar modificarea salariului de incadrare. Intrebare: Cum se poate corecta aceasta eroare si care sunt consecintele suportate de angajator?