Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O clinica medicala având cod CAEN 8610 - Activitati de asistenta spitaliceasca si CAEN secundare 8621, 8622, 8623, 8690 este rugata de o societate sa încheie un contract de studii de cercetare asupra unui produs pentru care se stabileste un anumit pret. In concret, pacientilor care vin in clinica li se da un anumite supliment alimentar iar acestia raporteaza efectele adverse resimtite. Intrebare: Poate efectua clinica medicala un astfel de studiu sau are nevoie de un alt cod CAEN?

Situatie de fapt: Plaja de facturi alocate la inceputul anului si declarata in declaratia 394, luna de luna, a fost de la 694 la 800. In cursul lunii octombrie acest numar a fost depasit, respectiv societatea a ajuns la factura cu numarul 804. Intrebare: Cum poate fi remediata aceasta situatie pentru a nu avea probleme in eventualitatea unui control?

Situatie de fapt: O microintreprindere care are cod CAEN 8622 are un medic angajat care participa la cursuri de ecografie. Acestea sunt organizate de o fundatie care nu percepe taxa de participare ci solicita sponsorizare din partea societatii. Fundatia care organizeaza cursurile este inscrisa in registrul entitatilor ce pot primi sponsorizare. Aceasta a tinut un astfel de curs anul acesta, in iunie si am dedus pina in prezent sponsorizarea din impozitul trimestrial dar mai avem de recuperat in viitoarele trimestre. Medicul doreste sa se inscrie pentru anul 2022 la alt curs sustinut aceeasi fundatie, dar ca sa fie sigur ca

Situația de fapt: O firma din Romania inchiriaza o linie de productie de la o societate nerezidenta din Germania, linia de productie fiind utilizata in locatia firmei din Romania. Dupa plata chiriilor aferente primelor 3 luni este agreata cumpararea liniei de productie. Instalarea si montajul liniei de productie in Romania este facuta de catre furnizor, acesta prestand serviciul pe teritoriul Romaniei. Serviciul de inchiriere al liniei de productie intra sub incidenta impozitarii veniturilor obtinute de nerezidenti cu 16 % conform cod fiscal sau este aplicabila conventia de evitare a dublei impuneri cu Germania? Mentionez ca la art. 12 din Conventie

Situatie de fapt: Societatea comerciala A achizitioneaza de la Societatea Comercial B un teren construibil aplicandu-se taxarea inversa, Societatea comerciala A doreste sa vanda terenul dupa un an catre: 1. O persoana fizica 2. O persoana juridica avand cod de TVA Intrebare: Care este regimul Tva ce se va aplica la vanzarea terenului in cele doua cazuri?

Situatie de fapt: O persoana juridica romana, care detine o platforma online de rezervare și promovare a unităților de cazare (Ex: Booking, Airbnb) prin intermediul careia diversi beneficiari (persoane fizice sau Juridice din UE si din afara UE) pot rezerva online nopți de cazare sau activități în locatii de cazare din toata lumea. Pentru aceste servicii de intermediere, societatea factureaza un comision de 7% din valoarea totală a tranzacției catre unitatea de cazare si un comision de 6% catre persoana fizica sau juridică beneficiară. Pentru comisionul facturat unitatilor de cazare (persoane fizice sau juridice romane) societatea va facura cu tva

Situatie de fapt: O persoana juridica romana, care detine o platforma online de rezervare și promovare a unităților de cazare (Ex: Booking, Airbnb) prin intermediul careia diversi beneficiari (persoane fizice sau Juridice din UE si din afara UE) pot rezerva online nopți de cazare sau activități în locatii de cazare din toata lumea. Pentru aceste servicii de intermediere, societatea factureaza un comision de 7% din valoarea totală a tranzacției catre unitatea de cazare si un comision de 6% catre persoana fizica sau juridică beneficiară. Pentru comisionul facturat unitatilor de cazare (persoane fizice sau juridice romane) societatea va facura cu tva

Situatie de fapt: Persoana fizica - achizitioneaza autovehicul (45000 km, prima inmatriculare in Germania 2018, in ROM oct 2020) de la societate neplatitoare TVA din Romania. Mentionez ca in anul 2021 aceiasi persoana fizica a achizitionat din Germania o alta masina in valoare de 40000 euro , pe care dupa ce a avariat-o, a vandut-o cu 22 000 euro catre persoana fizica. Masina doreste sa o aduca aport la capital, la societatea unde este unic asociat, societate platitoare de TVA. Acesta masina doreste sa o vanda catre o firma din Italia, platitoare de Tva. Intrebare: Se poate face direct inmatricularea

Situatie de fapt: In practica pe anumite facturi de la furnizori exista doua serii de numere: o serie pe care scrie numar intern si o serie care apare separat pe factura. Intrebare: Care dintre cele doua serii se raporteaza in declaratia 394?

Situația de fapt: Societate cu activitate 4110- dezvoltare( promovare) imobiliara si platitoare de impozit pe profit , realizeaza un ansamblu de blocuri de locuinte cu antreprenori de constructii. Terenul aferent drumurilor de acces si aleelor dintre blocuri este cesionat( donat) Primariei printr-un act facut la notar. Întrebare: Valoarea terenului aferent drumurilor si cesionat primariei, este deductibila la calculul impozitului pe profit?