Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: Agentia de turism este una organizatoare, vinde servicii de cazare, bilete de avion, bilete de autocar international, asigurari, pachete de servicii turistice proprii, dar si pachetele altor agentii organizatoare, ca intermediar (dar emite documente fiscale proprii pentru pachetele la care este intermediar). Pentru vanzarea serviciilor de cazare si a pachetelor de calatorie in UE, agentia aplica regimul marjei in ceea ce priveste politica TVA (Art. 311) iar baza de impozitare o constituie marja de profit. Pentru biletele de avion international si biletele de autocar (internationale) se aplica regimul SDD cf. Art. 294 / 1/G iar baza de

Situația de fapt: SRL platitor de TVA cod CAEN 4791? "Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin Internet" cu depozitul in Italia, cumpara articole noi de imbracaminte doar din Italia, si le vinde atat in EU cat si in afara EU, in speta, in UK. Vanzarile se fac B2C in vasta lor majoritate cu cateva exceptii de vanzari B2B. SRL-ul este inregistrat in OSS in Romania si factureaza toate vanzarile intracomunitare cu cota TVA din tara clientului. SRL-ul si-a angajat un reprezentant fiscal in Italia pentru a-i obtine codul TVA de Italia si pentru a-i reprezenta interesele

Situația de fapt: Un PFA trece la platitor de TVA din 01.01.2022, detine in patrimoniu un autoturism in leasing financiar cu valoare de intrare de 255.000 lei amortizare lunara 3.500 (deductibil 1.500 lei) amortizare cumulata 56.400 lei. In perioada cat a fost neplatitor rata am considerat ca este integral nedeductibila iar pentru dobanda, asigurare, comisioane deductibilitate limitata 50%. Întrebare: Cum se face ajustarea de TVA in primul decont la ce valoare si cum se procedeaza din 01.01.2022 cu ratele de leasing?

Situatie de fapt: O societate X platitoare de TVA a achizitionat in luna Mai 2020 de la o alta societate Y platitoare de TVA un imobil in valoare de 480.000 lei (teren = 150.000 lei si constructie cu suprafata construita la sol de 80 mp si desfasurata de 160 mp in valoare de 330.000 lei) CU TAXARE INVERSA. In contractul de vanzare cumarare intre X si Y este precizat ca societatea Y a dobandit imobilul prin cumparare in Decembrie 2019. Societatea X a gasit un cumparator PERSOANA FIZICA cu pretul de 550.000 lei. Intrebare: Cum se intocmeste factura de vanzare:

Situatie de fapt: Un SRL care are ca si domeniu de activitate “Activitati de asistenta medicala generala”, doreste sa se inregistreze prin optiune ca platitor de tva. Intrebare: Exista aceasta posibilitate avand in vedere ca, activitatea se incadreaza la operatiuni sucutite de taxa (conform Titlu IX, art. 292 din Codul Fiscal)?

Situatie de fapt: Un ONG desfășoară activități fără scop patrimonial și activități economice. Intrebare: Vă rog să îmi dați un model de Registru de evidență fiscală.

Situatie de fapt: Societatea comerciala inregistrata in Romania, platitoare de TVA, are contract de prestari servicii (analiza financiara e-wallet, management al proiectului, investigatie marketing, promovarea si consultanta clientului) cu institutie financiara nebancara inregistrata in Cehia. (e-money issuer) Aceasta institutie nu este platitoare de TVA, prin urmare nu are cod valid de VIES si nici nu trebuie sa aobtina acest cod. Intrebare: Cum se factureaza serviciile prestate catre Cehia din punct de vedere al TVA? Se plateste sau nu TVA in Romania pentru aceste servicii? Rog si articolul din lege.

Situația de fapt: Societatea noastra doreste sa achizitioneze de la o unitate protejata autorizata tricouri inscriptionate cu numele companiei noastre, tricouri pe care le vom folosi ca echipament de protectie. Unitatea protejata autorizata va achizitiona aceste tricouri de la o alta companie, le va inscriptiona si le va vinde catre noi. Mentionam ca aceasta unitate protejata este autorizata pentru: Alte activitati de tiparite n.c.a si Activitati ale agentiilor de publicitate. Întrebare: Va rugam sa ne spuneti daca conform Legii 448/2006, art.78, 3), lit.b) (privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap) si a normelor de aplicare putem deduce de la

Situatie de fapt: Societate infiintata in Romania avand ca asociati un cetatean spaniol cu cota de participare 10% si cetatean roman cota 90%. Societatea este neplatitoare de TVA, are ca obiect de activitate prestari servicii IT. Societatea a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Spania avand ca obiect prestare servicii informatice de consultanta si de asistenta tehnica. Activitatea se desfasoara in Spania. Societatea a obtinut cod de TVA pt serviciile UE. Intrebari: 1. Are obligatia depuneri declaratiei 017, tinand cont ca activitatea se desfasoara in Spania? 2. Trebuie sa isi deschida punct de lucru in Spania?

Situația de fapt: SRL platitor de TVA, cu sediul doar in Romania, activitate cod CAEN 4791, vinde produse diverse pe platforma AMAZON (.de ; .it ; .es etc.) pe care le achizitioneaza de la furnizori din EU. Marfa nu ajunge niciodata in Romania deoarece dupa achizitionare este trimisa direct in depozitele AMAZON din Germania, Italia etc. Practic, toata activitatea economica a SRL-ului se desfasoara in afara Romaniei. Societatea are coduri TVA obtinute pentru toate tarile unde stocheaza marfa in depozite AMAZON. Compania AMAZON percepe un comision de vanzare pentru fiecare produs vandut pe platforma. Întrebare: AMAZON EU S.a.r.l are sediul