Ioana Camelia Vișan

Situatia de fapt: Persoana fizica romana desfasoara urmatoarea activitate: creaza si posteaza propriile poze, filmulete in diferite ipostaze (asimilate activitatii de videochat) avand inclusiv posibilitatea de a intra online in discutii pe chat cu clientii persoane fizice inscrise pe platforma, clienti care ii vizualizeaza pozele/filmuletele contra-cost. Ca urmare a acestei activitati isi infiinteaza un SRL in luna iulie 2021 cu cod caen 9329 “ activitati recreative si distractive” si se inregistreaza pe 2 platforme diferite, din UE si non-UE, respectiv SUA. Desi se inscrie ca persoana juridica, platformele respective nu incheie un contract cu SRL-ul romanesc, ci doar emit desfasuratoare

Situatie de fapt: O angajata s-a intors din concediu ingrijire copil. Ar fi trebuit sa inceapa serviciul in luna august dar nu a lucrat nici o zi pentru ca a intrat chiar din prima zi de lucru in concediu de risc maternal toata luna august (este insarcinata). Precizez ca angajata are un CIM cu timp partial. Intrebare: Care este baza de calcul pentru acordarea concediului de risc maternal in aceasta situatie? Pot fi luate in calcul veniturile obtinute din indemnizatia de crestere copil?

Situatie de fapt: Societatea romana inregistrata in scop de TVA, livreaza intracomunitar in lant din Romania in Germania (beneficiar final inregistrat normal in scop de TVA), transportul fiind in sarcina cumparatorului intermediar (din Germania , inregistrat normal in scop de TVA). Marfa este trimisa de la furnizor cu un curier catre o locatie din tara de unde este preluata de transportatorul care efectueaza efectiv livrarea in Germania. Acest transport este achitat de furnizor si facturat catre cumparatorul intermediar in regim de scutire. Intrebare: Este factura intocmita corect din punct de vedere al tva-ului? ---------------------------------------- Conform prevederilor Art. 275, alin. (9)

Situatie de fapt: Societatea suporta cheltuielile unei interventii chirurgicale pentru un salariat. Intrebare: Aceste cheltuieli sunt deductibile in limita a 5% din totalul cheltuielilor cu salariile personalului? Ce documente justificative sa solicit?

Situatie de fapt: Firma X a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma Y care va negocia si contracta in numele firmei X contracte de achizitii bunuri si servicii. Intelegerea a fost ca firma X sa puna la dispozitia firmei Y o masina, toate costurile aferente masinii urmand sa fie suportate de firma X. Intrebare: Cum poate trata firma X din punct de vedere al deductibilitatii costurile cu aceasta masina? In evidenta flotei auto firma X poate sa treaca utilizatorul din partea firmei Y?

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de tva da in judecata un client rau platnic pentru debitul restant si penalitatile pentru neplata. Procesul este castigat iar societatea recupereaza debitul, penalitatile si cheltuielile de judecata. Din punctul meu de vedere veniturile din penalitati si din recuperarea cheltuielilor de judecata nu ar trebui sa intre la calculul plafonului de tva (300.000,00 lei). Intrebare: Veniturile mentionate intra la calculul acestui plafon?

Situatie de fapt: Un cetatean austriac este asociat unic al unui SRL din Romania, care presteaza servicii de consultanta de afaceri conform caen 7022. In 2021, asociatul doreste plata trimestriala a dividendelor, din profitul anului 2021. Intrebare: Avem rugamintea sa ne ajutati cu clarificarea aspectelor referitoare la plata dividendelor: daca este necesara obtinerea NIF pentru asociat, ce consecinte pot sa apara in situatia in care nu se obtine NIF, daca este obligatorie prezentarea certificatului de rezidenta fiscala inainte de plata dividendelor pentru a se retine impozit de 5% si daca se datoreaza CASS avand in vedere ca dividendele vor depasi

Situatie de fapt: O societate comerciala care are obiect de activitate amanet, (CAEN 6492-Alte activitati de creditare), platitoare de tva, vinde catre o alta societate comerciala cu acelasi obiect de activitate obiecte din aur (inele, lantisoare s.a.m.d.) provenite din obiectul de activitate. Aceasta din urma treimite acest aur la topit si obtine lingoul pe care-l comercializeaza conform legislatiei in vigoare. Intrebare: Cum este tratata din punct de vedere tva vanzarea de obiecte din aur intre cele 2 societati comerciale?

Situatie de fapt: Societatea romana inregistrata in scop de TVA, livreaza intracomunitar in lant din Romania in Germania (beneficiar final inregistrat normal in scop de TVA), transportul fiind in sarcina cumparatorului intermediar (din Germania , inregistrat normal in scop de TVA). Marfa este trimisa de la furnizor cu un curier catre o locatie din tara de unde este preluata de transportatorul care efectueaza efectiv livrarea in Germania. Acest transport este achitat de furnizor si facturat catre cumparatorul intermediar in regim de scutire. Intrebare: Este factura intocmita corect din punct de vedere al tva-ului?

Situația de fapt: O persoana fizica a primit o decizie de impunere anuala de la Anaf pentru plata sumei de 861 lei CASS aferenta dividendelor ridicate in anul 2017. Persoana a realizat venituri din salarii pe tot parcursul anului, iar dividendele au fost incasate in lunile iulie si octombrie 2017. Art. 176 alin. 7 din Codul Fiscal precizeaza ca incepand cu luna februarie 2017 pentru veniturile din investitii nu se datoreaza CASS daca persoanele respective realizeaza venituri mentionate la art. 155 alin (1), lit. a-d, g, i-l. Anaf-ul isi motiveaza (verbal) decizia prin faptul ca dividendele sunt venituri anuale, astfel