Bianca Meze

Situatie de fapt: Firma platitoare de tva achizitioneaza intracomunitar un autoturism second-hand cu regimul special al marjei in vederea revanzarii. Intrebare: Factura propriu-zisa de revanzare a autoturismului (nu cea care contine marja si tva-ul la marja) se declara in decontul de TVA? Daca da, pe ce rand?

Situație de fapt: Microintreprindere achizitioneaza de la o firma din SUA servicii de OpenAI. Factura se emite fără TVA cu mențiunea “impozit care trebuie plătit pe bază de taxare inversă” = “Tax to be paid on reverse charge basis”. Pe factura apare codul de TVA al nostru și codul de TVA al emitentului ”EU OSS VAT EU372041333″. Întrebare: O receptionez ca și pe o achizitie intracomunitara de servicii și declar în D390?

Situatie de fapt: O societate comanda din Olanda bunuri ce au valoare mai mare de 10.000 lei si greutate mai mare de 31.5 kg. Bunurile sunt aduse prin FedEx, din Olanda pleaca cu avionul pana in Romania, iar pe teritoriul Romaniei sunt transportate rutier pana la sediul societatii beneficiare. Intrebare: Cum se considera acest transport? International si pentru ca greutatea coletului este mai mare de 31.5 kg trebuie sa obtin cod UIT sau national (pentru ca partea rutiera este doar pe teritoriul Romaniei) si pentru ca nu sunt bunuri incadrate cu risc fiscal, nu am obligatia obtinerii codului UIT?

Situatie de fapt: SRL cu cod special de tva (deci neplatitor de tva in RO) presteaza servicii de graphich-design (realizat si transmis prin media digitala, adica pe calculator) catre o firma din UK platitoare de tva, careia ii emite factura fara tva. Intrebare: Daca este corect si daca da, ce obligatii declarative are srl ul romanesc? Dupa ce devine platitor de tva in RO (prin depasire plafon 300.000 lei), cum va factura clientului din uk cu sau fara TVA si la ce cota ?

Situație de fapt: Societate cu domeniul de activitate de cazare colaborează cu diverse platforme: Booking, AIRBNB, euPlatesc., etc. Societatea nu emite nici o factură pentru rezervările care se fac prin platformele agreate, în schimb emite facturi doar pentru persoanele care nu se cazează prin platforme. Platformele nu emit facturi de comision. Societatea este neplatitoare de TVA. Întrebare: 1. Societatea este obligată să emită facturi pentru toate persoanele care se cazează, indiferent dacă sunt cazate prin platforme? Sumele încasate trebuie sa corespundă cu facturile emise? 2. Cum inregistrez în contabilitate încasările de pe platformele BOOKING, AIRBNB, etc. dacă nu sunt emise

Situație de fapt: Nu identificăm în SPV o factură emisă de un furnizor, în luna iulie. Acesta ne-a specificat ca a transmis factura, însă SPV-ul lor nu a putut identifica CIF-ul nostru (am atașat un print screen primit de la furnizor). Menționez ca nu este vorba de un CUI eronat, s-a făcut deja verificarea. Întrebare: Este legal sa inregistram factura transmisă în format pdf, în acest caz? Problema este ca lucram în fiecare luna cu acest furnizor și nu am dori sa se mai repete aceasta situatie.

Situație de fapt: S-au cumparat 2 mijloace fixe de valoare foarte mare. Se doreste vanzarea acestora nefiind utilizate și s-a găsit și cumparator. Fiind din exterior au fost și cheltuieli de transport și au fost înregistrate în contul 231 pentru a se adaugă toate cheltuielile care le-a implicat aducerea lor în țara. Întrebare: Cum sa se înregistreze în contabilitate aceasta vanzare? Dacă se face recepția lor și se vand ca mijloace fixe, chiar dacă se vand cu valoare mai mare, fiind amortizate valoarea lor de achizitie este și valoarea din contul 6583 se considera nedeductibil fiscal, firma fiind platitoare de

Situație de fapt: Societate platitoare de TVA, domeniu de activitate transport persoane intern si international, alimentează microbuzele cu combustibil prin DKV, în momentul alimentării soferii primesc un bon nefiscal. DKV emite următoarele documente: e-document centralizator în care este specificat “Nu este valabil în scopuri fiscale, inclusiv pentru deducerea de TVA”, E-Factura cu alimentarile din Austria și copie E-factura cu alimentarile pe teritoriul României pe care este specificat “nu este valabil în scopuri de TVA”. documentul E-Factura cu alimentarile din România este transmis în SPV. Ambele e-facturi conțin TVA. Va trimit în attach documentele de la DKV. Întrebare: 1. Rog monografie

Situație de fapt: În luna februarie 2024 o entitate ,,X” (prestator de servicii) primește o factură de penalitati de la un client pentru o clauza contractuala. Aceste penalitati sunt aferente nerespectării termenului de predare a lucrărilor. Entitatea prestatoare ,,X” deschide proces pentru aceasta suma de plata. Întrebare: Care este monografia contabila pentru constituirea de provizioane pentru aceasta cheltuiala/penalitati, pana la terminarea procesului în instanță? Menționăm că nu știm cât durează procesul. Provizionul se poate constitui în procente pentru anul curent și următorii ani?

Situație de fapt: Se dorește suportarea de societate a unei intervenții chirurgicale la ochi pentru un angajat, posibil sa se faca în străinătate sau nu, încă nu se știe, cost aproximativ 15.000 lei. Întrebare: În ce condiții se poate suporta de firma? Exista avantaje pentru firma (dacă factura se face pe firma), vreo deductibilitate, se poate considera ca un beneficiu extrasalarial benefic de ambele parti sau nu? Deductibilitate atât la angajat cat si la societate din fondul de cheltuieli sociale 5%?