Bianca Meze

Situatie de fapt: Factura de consultanta primita din Italia de la o persoana juridica nerezidenta ( venituri conform lit i) art 223). Avem certificat de rezidenta si conform conventie nu am retinut impozit. Intrebare: Unde incadram acest venit in declaratia 207? Daca bifez capitolul III, pct 1, lit.g la date inormative nu pot alege la actul normativ Conventie de evitarea a dublei impuneri?

Situatie de fapt: Un administrator al unui SRL platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, cu contract de mandat remunerat, doreste sa beneficieze de pensie facultativa pilon 3. Consultantul in asigurari i-a spus ca poate beneficia de: -400 euro deductibil pe an fiscal, in calitate de angajat -400 euro deductibil pe an fiscal, in calitate de angajator Intrebare: Care este tratamentul fiscal si contabil al contributiei la pensia facultativa, din punctul de vedere al impozitului pe venit si al contributiilor sociale? Exista diferente de abordare intre un beneficiar cu contract individual de munca si unul cu contract de mandat?

Situatie de fapt: In 15 ianuarie 2023 cei doi asociati ai unui SRL ridica dividende aferente anului 2022. Suma depaseste profitul inregistrat de societate la finele trimestrului 3 2022. Intrebare: Pentru dividendele ridicate in 15 ianuarie societatea e obligata sa depuna in 30 de zile bilant interimar aferent T4 2022 sau poate depunde direct situatii financiare anuale aferente anului 2022 in 30 zile, cu aprobarea acestora in data de 15 ianuarie 2023?

Situație de fapt: Am un client care practica sistemul dropshipping și as avea nevoie de cateva sfaturi în ceea ce privește modul de facturare și implicațiile TVA. Firma X nou infiintata în Republica Moldova produce coronite de par si le livreaza clientului final. Clientul final este preponderent persoana fizica din întreaga lume care va plasa comanda prin intermediul platformei Etsy (pe care activează firma Y din România, nou infiintata, neplatitoare de TVA). Ambele firme, X din Republica Moldova și Y din România au același administrator. Firma X Rep Mold va factura produsele și transportul firmei Y România. Firma Y va

Situatie de fapt: Furnizorul de energie electrica emite factura cu tva catre proprietarul spatiului, proprietarul spatiului este firma neplatitoare de tva si refactureaza energia catre chirias, fara tva, chiriasul este platitor de tva. Intrebare: Se poate recupera in vreun fel, de catre chirias- persoana juridica platitoare de tva, TVA-ul energiei electrice refacturate fara tva de catre o persoana juridica neplatitoare de tva, dar avand totusi la baza o factura initiala cu tva, pentru ca de fapt aceea este baza de refacturare?

Situație de fapt: Societatea dorește schimbarea metodei de evaluare a stocurilor de produse finite în timpul anului. Exemplu: Acum: incarcare producție la standard, la sfarsitul lunii prin calcul diferente preț, se inregistreaza la cost efectiv; descarcare lunara la standard, la sfarsitul lunii prin diferente pret la CMP; Modificare: incarcare stoc la standard, la sfarsitul lunii calcul diferente pret la cost mediu efectiv din trimestrul precedent, nu la costul efectiv lunar; descarcarea la CMP. Întrebare: Este posibila aceasta schimbare în timpul anului și dacă modalitatea de calcul este permisa de legislație.

Situatie de fapt: O persoana fizica detine in proprietate un imobil pe care il inchiriaza catre diferite case de productie pentru filmari (videoclipuri, reclame, etc). Inchirierea se face pe perioade scurte de timp, 10, 15 zile. In cursul unui an poate avea 20-30 de contracte. Intrebare: Cum sunt tratate aceste venituri dpdv fiscal (impozit, TVA)? Trebuie inregistrate contractele la ANAF? Ce impozit si contributii trebuie platite pentru aceste venituri?

Situatie de fapt: O societate presteaza servicii in sistem lohn cu beneficiar din Romania, primeste tesaturi si realizeaza articole de imbracaminte pe care le trimite la beneficiar cu o firma de transport. Documentele de insotire ale transportului sunt un aviz cu cantitatea si factura de prestari servicii pretul prestarii/buc si nr de bucati. Specificam ca nu are materii prime pe stoc, produsele nu sunt ale firmei. Intrebare: 1) Societatea care presteaza serviciul lohn este obligata sa declare in E-transport transportul cu produsele realizate si trimise beneficiarului? 2) Daca pentru o alta societate care vinde produse cu risc fiscal ridicat cu

Situatie de fapt: In 22 noiembrie se încheie un contract de leasing financiar pentru achiziția unui autovehicul in valoare de 24369.74 lei+ TVA.(29.000 euro). Se achita avans (ff atașata) La data primirii facturii microîntreprinderea nu este plătitoare de TVA. In luna decembrie datorită depășirii pragului de 300.000 devine plătitor de TVA. Intrebare: Poate exercita dreptul de de deducere pt TVA achitat in luna noiembrie? Care ar fi înregistrările contabile pentru leasing și TVA (deductibilitate limitată la 50%)?

Situatie de fapt: Societate cu raspundere limitata, a primit o solicitare de imprumut de la un angajat de baza a societatii. Solicitantul este angajat pe perioada nedeterminata. Mentionez ca nu este asociat sau administrator in cadrul societatii. Societatea poate si doreste sa-l ajute. Cod CAEN societate 2562. Rambursarile catre societate ar fi lunare si nu se doreste perceperea de dobanda pentru imprumut. Intrebare: 1) Poate societatea sa acorde legal acest imprumut salariatului? 2) Care ar fi forma legala de acordare? 3) In cazul acordarii imprumutului, care sunt notete contabile de acordare si de rambursare lunara a ratelor?