Bianca Meze

Situatie de fapt: Persoana juridica nerezidenta in Romania (rezidenta Italia) cu Sucursala - sediu permanent desemnat in Romania a declarat in anul 2024 prin Formular 013 puncte de lucru sub 5 salariati in temeiul art. 8, alin. (3) din Codul Fiscal: "Un sediu permanent presupune un șantier de construcții, un proiect de construcție, un ansamblu sau montaj ori activități de supervizare legate de acestea, numai dacă șantierul, proiectul sau activitățile durează mai mult de 6 luni." Salariatii sunt cu preponderenta mobili - asigura supervizarea lucrarilor de executie din santier - sau cu clauza de telemunca in CIM - in aceasta

Situatie de fapt: O persoana detine 50% din societatea A, platitoare de impozit pe profit, cu cifra de afaceri 150.000 euro si 100% din societatea B, microintreprindere, cu cifra de afaceri 50.000 euro. In 19.12.2025 cesioneaza parti sociale din societatea A, ramand cu 24% din capitalul social. Rezolutia de inregistrare a cesiunii in Registrul Comertului este datata 05.01.2026. Intrebare: Mai poate societatea B sa pastreze regimul de microintreprindere?

Situație de fapt: Pe facturile de la furnizorul extern avem in unele cazuri si cost transport. Cand inregistram in contabilitate factura de la furnizorul extern includem in costul bunului si valoarea transportul trecuta in factura externa. Întrebare: Cand se emite cod UIT in valoarea bunurilor includem si transportul sau trec in e-transport doar valoarea bunurilor la cursul din data emiterii codului?

Situația de fapt: O societate are cifra de afaceri 200.000 EUR la data de 31.12.2025. Întrebare: Avand in vedere ca societatea are cifra de afaceri in suma de 200.000 EUR la 31.12.2025, poate sa ramana in anul 2026 microintreprindere. Va trece la platitor de impozit pe profit in anul 2026 cand va atinge cifra de afaceri suma de 100.000 EUR.

Situația de fapt: Control Anaf care stabileste ca s-au facut investitii (incepand din anul 2014) intr-o cladire, fara sa existe activitate economica doar punct de lucru. In anul 2019 se stabileste baza de calcul (2.454.281 lei) la care se aplica TVA dedusa (390.675 lei tva) si necuvenita, cu precizarea ca societatea va putea ajusta in favoarea ei TVA in perioada celor 20 de ani. Practic, cladirea a fost data spre inchiriere chiar in luna in care s-a intocmit RIF-ul si s-a intocmit factura cu venituri din inchiriere. La vremea respectiva, contabila a inteles ca poate ajusta intreaga valoare a tva

Întrebare: In cazul creditarii de catre o terta persoana (de catre sotia asociatului unic) a unei SC al carei activ net este negativ, dupa intrarea in vigoare a ordonantei trenulet, se poate face restituirea creditarii daca exista fonduri? Cu activul net din situatiile financiare ale carui an se verifica conditia (de activ net) pentru restituirea creditarii de catre o persoana fizica (cum se considera afilierea in cazul sotiei creditor a asociatului unic), se doreste restituirea in primul trimestru din 2026.

Situația de fapt: Cadou Craciun - valoarea cadoului fara TVA este de 280 lei, valoarea cu TVA este 330 lei. Întrebare: Inregistram in scopul declararii in D112 si impozitarii salariatului, daca este cazul, valoarea cu TVA sau fara TVA?

Situație de fapt: O societate achizitioneaza marfa din afara UE (in vederea revanzarii) pentru care nu primeste factura. Plata se face din contul personal al asociatului unic/administrator. Întrebare: In ce conditii legale se poate face intrarea in gestiunea societatii a marfii?

Situatie de fapt: Dezvoltator imobiliar, inregistrat in scopuri de TVA si platitor de impozit pe profit incheie cu o PERSOANA FIZICA un contract de rezervare in vederea achizitionarii unui apartament. La momentul rezervarii 24.10.2024 blocul de apartamente era in constructie termenul de finalizare fiind sfarsitul anului 2025. In data de 24.10.2024 s-a incheiat contractul de rezervare cu PF, in contract s-a stipulat pretul apartamentului si anume 52.500 euro TVA 9% INCLUS (se intruneau conditiile de aplicare a cotei reduse de TVA cf Codului Fiscal in vigoare la data de 24.10.2024). Dupa incasarea sumei de 500 euro dezvoltatorul a emis factura

Situatie de fapt: Avem in stoc piese de schimb care ne sunt necesare pentru investitii si pentru acest lucuru trebuie sa le transferam in investitii in curs. Intrebare: Este ok daca vor fi date in consum piesele de schimb (602 =302) si apoi le vom inregistra in investitii in curs prin nota 231 = 722