PREDESCU MONICA MONICA

Situatie de fapt: Firma de constructii detine un teren pe care intentioneaza sa construiasca un imobil cu dubla destinatie: sediu firma si locuinta personala. Ca imobilul are autorizatie, se construieste... pe firma. La final societatea comerciala va detine un imobil: * La parter sediu social * La etaj se va inchiria unei persoane fizice. Intrebare: Care este regimul deductibilitatii cheltuielilor cu acest imobil atat in faza de constructie cat si ulterior, in cea de utilizare? Care este deductibilitatea cheltuielilor cu: utilitati, amortizari, reparatii pentru partea inchiriata?

Situatie de fapt: Firma achizitioneaza un obiect de lux (ceas de mână) de la o alta firma din Romania. Factura este fara tva avand mentiunea "TVA inclusa si nedeductibila-regimul marjei-bunuri second hand". Intrebare: Avand in vedere ca valoarea acestei facturi se contabilizeaza in cont 455, scazandu-se din soldul datorat actionarului , ce alte obligatii declarative are firma ( 300,390,394 etc)?

Situatie de fapt: In urma unei verificari documentare efectuata de ANAF cu privire la achizitionarea unui imobil intr-un bloc de locuinte in anul 2023, au prezumat (presupus?) ca in urma inregistrarii amortizarii lunare pe perioada sept2023-dec2023, imobilul ar fi fost folosit, cu toate ca era intr-o faza de finisare cu scopul de a fi inchiriat. Contractul de inchiriere s-a incheiat din aprilie 2024. Ca urmare au procedat la ajustarea TVA cf.art.305 alin 4 lit a pct 1 si alin.5 lit a din Legea 227/2015. Intrebare: Este corect a se prezuma de catre ANAF utilizarea in scopuri personale a imobilului pe

Situația de fapt: SC X SRL aplica TVA la incasare. Societatea are creante neincasate prescrise, pentru care nu a intreprins masuri de recuperare si clientii nu sunt in stare de faliment, insolventa etc. Întrebare: La scoaterea creantelor din evidenta societatea trebuie sa colecteze TVA?

Situatie de fapt: Persoana impozabila, inregistrata in scop TVA, a achizitionat un teren intravilan in anul 2020 de la o persoana fizica. In anul 2025 societatea va vinde terenul catre o persoana fizica, sau catre o alta persoana impozabila, inregistrata inscop TVA. Intrebare: Cum se va efectua vanzarea din punct de vedere al TVA si catre PF si catre PJ. Se poate vinde fara TVA, avand in vedere ca nu a beneficiat de deducere?

Situatie de fapt: O societate are in proprietatea sa un teren pe care doreste sa-l dea la schimb in baza unui contract de schimb conform art.1763 Cod civil. Urmare a acestui contract de schimb societatea intra in posesia unui alt teren in schimbul proprietatii terenului detinut. Intrebare: Ce obligatii fiscale si declarative are societatea, din perspectiva impozitului pe profit si TVA?

Situatie de fapt: Societatea X, platitoare de TVA la incasare, microintreprindere, a emis o factura in septembrie 2024 care a parcurs pasii normali pentru inregistrarea ei in contabilitate. Ulterior aceasta factura a fost corectata prin inscrierea unui discount acordat de 10%. Acest exemplar a fost transmis in e-factura, dar nu a mai ajuns deloc in contabilitate. Intrebare: Poate fi facuta corectarea acestei erori in luna decembrie 2024 si care sunt pasii de urmat?

Situatie de fapt: O SC are la 31.12.2024 un salariat si venituri sub 250.000 euro, venituri doar din consultanta. In 2023 si 2024 a fost platitoare de impozit profit datorita depasirii pragului de venituri din consultanta. Intrebare: In 2025 poate reveni la impozit micro?

Situatie de fapt: PJ romana, cumpara de la PJ nerezidenta (Germania), calculatoare si know how (software design masini industriale). PJ din Germania se afla in lichidare si au fost vandute toate activele acesteia. Dpdv fiscal, apreciez ca acest know how nu se incadreaza la redeventa avand in vedere art 7 pct 36 alin 2 lit a). Intrebare: Totusi, din perpectiva impozitului nerezidenti, avem vreo obligatie de plata aferenta acestei tranzactii? Este corecta abordarea aratata mai sus, ca acest know how nu este redeventa?

Situatie de fapt: O societate comerciala are la 31.12.2024 Venituri sub 250.000 euro, un salariat si a realizat doar venituri din consultanta. A fost micro in 2022. In 2023 a trecut la impozit profit datorita veniturilor din consultanta. Intrebare: In 2025 poate reveni la micro, avand in vedere anularea restrictiei privind ponderea veniturilor din consultanta?