Simona Jurescu

Situatie de fapt: O firma este microintreprindere si in urma calculului efectuat pentru trimestrul 1 al anului 2020, a rezultat ca are de platit impozit pe microintreprindere de 750 lei. Avand in vedere ca a aparut Ordonanta de urgenta 33/2020 pentru care putem beneficia de o bonificatia de 10% conform articolului 1 si punctul 4) Pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor aferent trimestrului I al anului 2020, pana la data de 25 aprilie 2020 inclusiv, contribuabilii beneficiaza de o bonificatie de 10% calculata asupra impozitului datorat pentru trimestrul respectiv. Intrebare: Cum trebuie sa fac tehnic si notele contabile corecte si

Situatie de fapt: Societatea detine o imobilizare corporala care este la a doua reevaluare. Avem urmatoarea situatie: - Valoare contabila N 15,000,000 - Surplus din reevaluare 8,000,000 - Valoare justa N 23,000,000 - Amortizare cumulata N si N+1 9,000,000 - Valoare contabila neta N+1 14,000,000 - Valoare justa reevaluare la N+1 11,000,000 - Diferenta negativa din reevaluare 3,000,000 Intrebare: 1. Avand o depreciere a activului cu 3 mil lei, amortizarea calculata la noua valoare de 11 mil lei este deductibila fiscal? Daca nu, la ce valori calculez amortizarea contabila si cea fiscala; ce e deductibil sau nu din cele doua

Situatie de fapt: S.C. platitoare TVA si impozit profit, pentru punctul de lucru (comert cu ridicata/amanuntul -materiale de constructii),are contract de comodat ,pe perioada nedeterminnta,cu persoana fizica; autorizatia de construire si certificatul de urbanism este pe numele persoanei fizice, iar valoarea cladirii (depozit) =300000 lei. Societatea doreste sa faca amenajari, cum ar fi: 1. Betonarea spatiului exterior al depozitului ,amenajarea unei parcari pentru clienti si masinile societatii (societatea efectueaza si transport marfa),confectionarea unor rafturi metalice pentru depozitarea marfurilor,izolarea peretilor exteriori; 2. Modernizarea birourilor (un alt spatiu prevazut in respectivul contractul de comodat)-parchet,schimbarea ferestrelor,gresie ,var lavabil; 3. Construirea unei anexe cu

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA in Romania face o achizitie intracomunitara de alimente din Italia , respectiv ulei de masline. Furnizorul din Italia factureaza fara TVA cu explicatia VAT ITEM : ES.ART.41 lett.A D. Data facturii este 28.02.2020. Codul furnizorului de TVA in VIES apare ca si Numar de TVA invalid pentru tranzactiile transfrontaliere in interiorul UE. Intrebare: 1. Cum se inregistreaza aceasta achizitie din punct de vedere al TVA -ului ? 2. Societatea client din Romania inregistreaza factura cu TVA - taxare inversa ? 3. Societatea client plateste TVA -ul in Romania ? 4. Cum se declara

Situatie de fapt: Intr-un contract de inchiriere a unui imobil pentru spatii de birouri, incheiat pe 6 ani, exista urmatoarele clauze: 1. Proprietarul pune la dispozitie spatiul cu titlu gratuit pentru 7 luni ( 3 la inceputul contractului si 4 la sfarsit ) 2. Chiriasul se obliga sa amenajeze spatiul interior . 3. Proprietarul ii achita chiriasului la 3 luni de la semnarea contractului o suma de bani nerambursabila cu titlu de subventie. Intrebare: Suma primita de chirias de la propietar intra in sfera TVA? Poate fi considerata aceasta tranzactie livrare de bunuri sau prestare de serviciu realizata de catre

Situatie de fapt: Se da SC X SRL, societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor cu obiect de activitate transport rutier de marfuri. In 03.10.2018 sc X srl inchiriaza 3 camioane second-hand de la sc Y srl, contractul fiind incheiat pe o perioada de 2 ani. Pentru pregatirea de plecare in curse externe, in perioada oct-nov 2018 se fac cheltuieli cu reparatii/asigurari/echipamente auto in suma de 19.000 lei/ camion. Sumele sunt inregistrate in 4711 cu scopul de a fi repartizate pe perioada contractului, 2 ani. La inceputul anului 2019, analizand ca, chiria nu a fost corect negociata si facturata,cheltuielile suportate

Situatie de fapt: Un SRL are asociat persoana juridica cu sediul in Italia din martie 2018 (85%). Societatea a fost micro intreprindere din octombrie 2018 pana in decembrie 2019. In ianuarie 2020 devine automat micro pentru ca in 2019 cifra de afaceri a fost mai mica de 1.000.000 euro. In martie 2020 doreste sa distribuie si sa platesca dividende realizate in 2018 . Am inteles ca in baza conventiei cu Italia ele sunt scutite in baza art.10 alin 2 lit a. Nu inteleg foarte bine cum trebuie interpretat atunci punctul 3 din protocolul aditional. Eu inteleg ca pot beneficia de

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, cu pierdere fiscala din anii precedenti de 3.687.087 lei, realizeaza la finele anullui 2019 urmatoarele rezultate: Profit =427.000 lei Cheltuieli amortizare fiscala =483.957 lei, Venituri chelt. diferenta de curs valutar 2019=145.983 lei, Cheltuieli din diferenta de curs valutar= 295.645 lei Intrebare: Diferenta dintre veniturile si cheltuielile din dif de curs valutar este o cheltuiala deductibila fiscal raportandu-ne la plafonul de 1.000.000 euro sau trebuie calculata baza pentru stabilirea costurilor excedentare deductibile la calculul rezultatului fiscal? Daca valoarea rezultata din diferenta dintre veniturile si cheltuielile cu dif de curs valutar de 149.662

Situatie de fapt: Societatea D si societatea M (ambele platitoare de TVA si impozit pe profit) in baza contractului de asociere in participatiune din martie 2019, construiesc 5 locuinte semicolective in regim insiruit P+M, ( SU = 582.31 mp, SC = 465,72 mp, SD = 850,06 mp), fiecare locuinta avand aprox. 120 mp, parcare 10 mp, caile de acces aferente+teren. Intrebare: 1. Care este regimul fiscal de atribuire in proprietatea fiecarui membru al asocierii a cate un imobil dpdv al TVA si impozit profit? 2. Se poate face vanzare catre persoane fizice cu TVA 5%, daca pretul de vanzare(Imobil+parcare+teren) este

Situatie de fapt: a) Firma X, platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza livrari de bunuri catre firma Y din BE , inregistrata in VIES. b) Firma Z platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza livrari de bunuri catre firma W din DE , nu este inregistrata in VIES. c) Firma A platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza catre o persoana fizica din FR materiale de constructii. Intrebare: a) Se factureaza fara TVA si se declara in 390? b) Cum se factureaza si cum se declara? c) Cum se factureaza si cum se