Simona Jurescu

Situatie de fapt: O societate comerciala, platitoare de TVA, avand ca obiect de activitate 6820 – Inchirierea si subinchiriere bunurilor imobiliare proprii si inchiriate, a achizitionat in anul 2009 un teren pe care a construit in anul 2011 o casa, avand contract de executie cu o firma de constructii. Asociatul unic este cetatean strain, si a adus bani in firma (a imprumutat) pentru construirea casei , sume inregistrate in contabilitate in contul 462. Atunci cand casa a fost finalizata, ea a fost inchiriata ocazional, firma emitand facturi cu TVA. In prezent asociatul doreste sa vanda casa, dar si firma cu

Întrebări: 1. Care este monografia contabila, tratamentul fiscal si obligatiile fiscale ale unui tour operator care: a) aplica regimul special pentru agentiile de turism; b) aplica regimul normal de taxare; c) actioneaza in calitate de intermediar conform art. 311 alin. (9)? 2. O agentie de turism tour-operatoare care creaza propriile pachete turistice si aplica regimul special pentru agentiile de turism va aplica impozit pe venit la marja sau la intreaga suma facturata? Concret, daca facturez 10.000 lei din care 2.000 lei este marja, voi aplica 1% la 10.000 lei sau la 2.000 lei? 3. In momentul in care aplicam regimul

Situatie de fapt: SRL - platitor impozit pe profit, incheie un contract de sponsorizare (indeplineste conditiile Legii 32/1994). Valoare contract 10.000 lei. Contractul are data in Octombrie 2019, dar pana la sfarsitul anului nu se plateste decat suma de 4.000 lei. Intrebare: 1. La data contractului se face vreo inregistrare? 2. Cat se deduce din impozitul pe profit datorat aferent Q4 2019?

Situatie de fapt: O societate pe actiuni are 3 asociati, capitalul social este de 50.000 lei , asociatul X are 50% , asociatul Y are 25% si asociatul Z are 25%. De asemenea in contabilitatea societatii mai sunt urmatoarele sume: cont 1061 ( rezerve legale) 10.000 lei, cont profit si pierdere (121) are pe credit 3000 lei si cont in banca ( 5121) 63.000 lei. Intrebare: 1. Imi puteti spune ce note contabile trebuie inregistrate pentru lichidarea societatii pe actiuni? 2. Va rog imi puteti spune, daca sigur se impoziteaza rezervele legale in cazul lichidarii unei societati pe actiuni? Extras

Situatie de fapt: O societate comerciala construieste o hala si are urmatoarele operatii: 1. Achizitii materiale furnizor intern 100.000 lei luna 11.2019 2. Servicii facturate de un colaborator pentru executie sisteme de electricitate ( este in sarcina lui achizitia de materiale, noi primim doar factura de servicii care se receptioneaza ca executata ) in suma de 100.000 lei luna 11.2019 3. In luna 12.2019 se emite factura catre client pentru suma de 400.000 lei Societatea este inregistrata in scopuri de TVA si are ca domeniu de activitate constructii. Factura de vanzare va avea inscris “lucrare cu deviz”. Intrebare: Care este

Situatie de fapt: S-a primit in cursul lunii octombrie 2019 - de la vama - o decizie de impunere cu sume reprezentand TVA si taxe vamale de plata aferente unor importuri din anii precedenti. Intrebare: 1. Cum se inregistreaza si unde se declara TVA? 2. Taxa vamala - fiind aferenta unor operatiuni care au avut loc in anii precedenti - o consider nedeductibila? 3. Daca inregistram si valoarea TVA pe cheltuiala - nu mai solicitam deducerea ei (fiind o suma relativ mica) - riscam vreo amenda?

Situatie de fapt: Un angajat la o firma din Romania obtine dintr-un contract de management din Croatia (unde se retin 24% taxe) venituri. Din informatiile puse la dispozitie intelegem ca persoana fizica X are domiciliul in Romania si este angajat cu contract de munca de catre o alta societate decat cea cu care are incheiat contractul de management. De asemenea, intelegem ca potrivit contractului pus la dispozitie, in perioada iulie-decembrie 2019 persoana X obtine venituri din strainatate pe baza contractului de management incheiat cu Societatea Croata. Societatea Croata a retinut 24% impozit din veniturile obtinute de persoana X. Activitatea de

Situatie de fapt: O societate pe actiuni are 3 asociati , capitalul social este de 50.000 lei, asociatul X are 50%, asociatul Y are 25% si asociatul Z are 25%. De asemenea in contabilitatea societatii mai sunt urmatoarele sume: cont 1061 ( rezerve legale) 10.000 lei , cont profit si pierdere (121) are pe credit 3000 lei si cont in banca ( 5121) 63.000 lei . Intrebare: 1. Trebuie calculat impozit pe dividende pentru sumele din conturile 1061 si 121? 2. Cum se face lichidarea societatii pe actiuni cu lichidator si care sunt pasii ? 3. Daca unul dintre asociati

Situatie de fapt: O persoana fizica solicita in 2019 factura pentru un serviciu medical prestat in 2018 si incasat pe baza de bon fiscal. Intrebare: Este posibil din punct de vedere legal, mai ales in cazul in care persoana a pierdut bonul si nu poate justifica faptul ca i s-a prestat acel serviciu?

Situatie de fapt: Persoana juridica, impozabila in Romania, platitoare de Tva, inregistrata in Vies, presteaza servicii (constructii) catre o persoana fizica din Franta (santierul este in Franta). Durata lucrarii este de 2 luni. Intrebare: Cum se emite factura din punct de vedere al Tva-ului?