Simona Jurescu

Situatie de fapt: Membrilor unei asociatii urbariale (persoana juridica constituita in baza Legii nr. 1/2000) li s-a restituit teren (pasune), cu un singur titlu de proprietate, titular-Asociatia urbariala si cu specificarea cotelor-părţi pentru fiecare asociat. Asociatia a desfasurat activitate din anul 2006 conform cod CAEN - Activitati ale altor organizatii n.c.a. si a realizat venituri numai din subventii APIA pentru intretinerea pasunii. In noiembrie 2019 asociatia vinde o suprafata mare de teren (pasune) si conform statutului, urmeaza se acorde membrilor persoane fizice, sume de bani corespunzatoare cotelor- părţi de pasune detinute. Intrebare: 1. Asociatia datoreaza impozit pe profit pentru operatiunea

Situatie de fapt: Un client s-a prezentat la magazin, a cumparat 2 produse, a platit cash in ron si a plecat cu produsele. Factura este emisa pe persoana juridica inregistrata in Moldova. Factura a fost emisa cu TVA 19% (743 lei + TVA). Intrebare: Cum trebuie procedat? Trimit documentele catre vama ca sa facem formalitatile de export + Stornez factura si refacturez fara TVA? Sau exista anumite exceptii / cazuri / prevederi care ne-ar permite sa facturam cu tva si sa nu facem formalitatile de export? In baza situatiei descrise si a informatiilor suplimentare, consideram ca in modul in care

Situatie de fapt: Societate din Romania are un sediu permanent in Germania (santier de constructii). Sediul permanent din Germania trebuie sa conduca propria contabilitate conform reglementarilor contabile utilizate de catre societatea din Romania de care apartine, astfel incat societatea din Romania sa poata intocmi situatii financiare si raportari contabile care sa includa si activitatea sediului permanent din Germania. Din acest motiv, pentru organizarea contabilitatii, sediul permanent trebuie sa utilizeze aceleasi principii, reguli si politici contabile adoptate de catre societatea din Romania si sa intocmeasca o balanta analitica utilizand conturile din conform O.M.F.P. nr. 1802/2015. In fapt, sediu permanent din Germania

Situatie de fapt: Un client s-a prezentat la magazin, a cumparat 2 produse (garnituri si un robinet), a platit cash in ron si a plecat cu produsele. Factura este emisa pe persoana juridica inregistrata in Moldova. Factura a fost emisa cu TVA 19% (743 lei + TVA). Intrebare: Cum trebuie procedat? Trimit documentele catre vama ca sa facem formalitatile de export + Stornez factura si refacturez fara TVA? Sau exista anumite exceptii / cazuri / prevederi care ne-ar permite sa facturam cu tva si sa nu facem formalitatile de export?

Situatie de fapt: O microintreprindere neplatitoare de TVA, semneaza acordul de finantare in cursul lunii iunie 2019, valoarea acordului de finantare este de 200.000 lei. Societatea a contractat un credit punte in 10 august 2019 si primeste factura pentru o autoutilitara in 20 august 2019. Notele contabile fiind 2131 = 404 80.000 (valoarea intreaga a facturii, din care 12.773 lei tva), val amortizare: 80.000/60 luni=1333.33 lei/luna Intrebare: 1. Este corecta inregistrarea pentru recunoasterea dreptului de incasare a subventiei in luna iunie? 4452=4752 200.000 2. Avand in vedere ca subventia nu a fost incasata pana acum, este corect sa inregistrez in

Situatie de fapt: O societate comerciala din Romania inregistrata in scopuri de TVA incheie un contract de prestari de servicii cu o firma din Georgia, deci din afara spatiului UE. In baza contractului respectiv firma furnizoare de prestatii, in speta firma din Georgia, efectueaza lucrari de dragaj in Portul maritim Constanta, beneficiarul fiind, bineinteles, societatea comerciala din Romania. Plata contravalorii prestatiei de face pe baza de invoice (factura externa), emisa de prestatorul strain inregistrat in Georgia catre beneficiar, in speta societatea comerciala din Romania. Intrebare: Va rugam sa ne precizati care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA,

Situatie de fapt: Societatea X, o clinica medicala care efectueaza consultatii si analize in obstretica ginecologie intentioneaza sa realizeze servicii medicale de fertilizari in vitro. Intelegem ca in momentul de fata societatea X nu este inregistrata in scopuri de TVA. Intrebare: Pentru actul medical de fertilizare in vitro(FIV), societatea va trebui sa devina platitoare de TVA, indiferent de cifra de afaceri?

Situatie de fapt: O societate din Romania platitoare de TVA importa marfa din Ucraina, cu transport asigurat de furnizor, conditii DAP. Factura externa este emisa in data de 17.09.2019 in valoare de 14.519,37 Euro. Declaratia Vamala de import (DVI) a fost emisa in data de 19.09.2019 avand un curs valutar de 4.7274 lei/euro. Marfa se receptioneaza in data de 23.09.2019, curs valutar 4,7432 lei/euro. De asemenea comisionarul vamal emite o factura in valoare de 142,53 lei+TVA. Intrebare: 1. In valoarea de intrare a marfii va intra si factura emisa de comisionarul vamal? 2. Cu ce data si la ce curs

Situatie de fapt: O societate X a avut codul de TVA anulat in perioada 04.11.2013 – 07.03.2018 intrucat nu a depus niciun decont de TVA intr-o perioada de 6 luni consecutive, potrivit art. 153, alin.(9), lit.d) Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal. Societatea s-a reinregistrat in scopuri de TVA incepand cu data de 07.03.2018. In decontul de TVA aferent lunii martie 2018, societatea a inscris la rd.32 din decontul de TVA Declaratia 300 – regularizari taxa dedusa – suma de 94.941 lei, care reprezinta TVA deductibila aferenta achizitiilor de marfuri care au fost comercializate de societate in perioada in care

Situatie de fapt: Societatea X la data de 25.10.2019 inregistreaza un sold creditor in contul 117, reprezentand profit reportat aferent anilor 2016, 2017, 2018. Intrebare: 1. Societatea este interesata sa afle daca exista un termen limita pana la care se poate distribui ca dividende profitul inregistrat in anii anteriori? 2. In situatia in care in anul financiar 2019, societatea distribui dividende care nu se vor plati pana la 31.12.2019, va rog sa ne confirmati daca obligativitatea platii impozitului pentru suma respectiva este pana la data de 25.01.2020. 3. In cazul in care incepand din ianuarie 2020, cota de impozit aplicata