Situatie de fapt:

SC X SRL, platitoare de tva, activitate de transport rutier de marfuri pe comunitate, primeste factura din atasament, care se refera la manopera de a inlocui o piesa auto, din cate am putut intelege. Factura este de la o firma din Franta, lucrarea s-a realizat pe teritoriul Frantei, de catre o societate cu cod VIES verificat valabil. Factura respectiva am inregistrat-o cu taxare inversa, dar este corect sa fie asa? Nu se mentioneaza pe factura mentiunea de taxare inversa, dar are alta mentiune pe care nu stim cum sa o interpretam. Am transmis factura in D300 si D390.

Intrebare:

Daca am inregistrat gresit cu taxare inversa, cum putem corecta D390 si D300, mai ales ca am avut din luna noiembrie 2025 si alte facturi de la acest furnozor, inregistrate la fel, pe taxare inversa? Dorim sa remediem problema, daca ea exista, pentru a nu avea probleme cu ANAF ul.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În urma analizării art. 293 B din Codul general al impozitelor aplicabil in Franța, societatea care a emis factura aplică regimul special pentru intreprinderile mici pentru operațiunile pentru care locul livrării sau a prestării serviciilor este în Franța, corespondentul art. 310 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal aplicabil în România și Titlul XII CAPITOLUL 1 din Directiva 2006/112/CE. Însă este și înregistrată în scopuri de TVA special pentru operațiuni intracomunitare, echivalentul art. 317 din Codul fiscal aplicabil în România. Mergând mai departe cu analiza operațiunii pentru care societatea din România a primit factura, constatăm că aceasta a primit un serviciu din partea societății din Franța. Astfel, locul prestării serviciului este la beneficiar, adică în România, potrivit art. 278 alin. (2) din Codul fiscal și art. 44 din Directiva 2006/112/CE iar persoana obligată la plata taxei este beneficiarul, potrivit art. 307 alin. (2) din Codul fiscal si art. 196 din Directiva 2006/112/CE. Prin urmare, societatea din România are obligația de a aplica taxare inversă (pentru că este înregistrată în scopuri de TVA în România) și de a declara operațiunea în Declaratia 390 VIES ca S-achiziție intracomunitară de servicii iar societatea din Franța va declara în VIES ca P-prestare intracomunitară de servicii.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 26.02.2026

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
A fost corect înregistrată factura? | Universul Fiscal