Situatia de fapt:

Mi-ar fi de folos sa formulez intrebarea pe situatii posibile, pt fiecare dintre ele mi-as dori tratarea. Este vorba de o firma neplatitoare de TVA din Romania, care achizitioneaza servicii de la furnizori externi. Serviciile fiind transmise prin internet (taxe acces la folosire de licente, platforme online, servicii informatice = scriere cod, publicitate online), locul prestarii este in Romania. Firma are codul special de TVA, in baza lui, facturile furnizorilor externi sunt emise fara TVA.

Situatiile de tratat ar fi urmatoarele:

1. Factura emisa de furnizor non EU platitor TVA

2. Factura emisa de furnizor EU platitor TVA

3. Factura emisa de furnizor nonEU neplatitor TVA

4. Factura emisa de furnizor EU neplatitor TVA

Intrebare:

Pentru fiecare din aceste situatii intrebarile ar fi aceleasi:

1. se datoreaza TVA?

2. se declara in D301 intocmit pe cod principal (de la reg com) sau pe cod special de TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Pentru a stabili unde se datoreaza TVA in cazul serviciilor, vom merge pe regula generala, data de Art. 278, alin. (2) din Codul fiscal, care spune ca atunci cand se presteaza servicii catre o persoana impozabila (din punct de vedere TVA, persoana impozabila insemnand: ,,persoana fizică, grupul de persoane, instituția publică, persoana juridică, precum și orice entitate capabilă să desfășoare o activitate economică,, ), locul prestarii este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice.

In consecinta, raspunsul la intrebarea 1) este da, in Romania se datoreaza TVA de catre beneficiarul unei prestari de servicii, in calitatea sa de persoana impozabila, indiferent de furnizor.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 21.05.2021

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Achizitia de servicii, beneficiar persoana impozabila, neinregistrata in scop de TVA. Regim TVA | Universul Fiscal