Situația de fapt:
SRL inregistrat in scopuri de TVA in Romania cu sediul doar in Romania, cu obiect de activitate vanzarea online de produse diverse in EU pe platforme de e-commerce gen Amazon, Ebay etc. SRL-ul detine stocul in Germania drept pentru care a aplicat si a obtinut codul de TVA de Germania. Produsele se achizitioneaza din alte state membre UE si se expediaza atat in Germania cat si in alte state membre UE. Conform noilor reglementari in materie de TVA intrate in vigoare de la 1 Iulie 2021, daca cumuleaza vanzari intracomunitare de bunuri si /sau servicii TBE de peste 10,000 EUR (46.337 RON fara TVA) in anul curent cat si cel precedent, SRL-ul poate, optional, sa se inroleze pe platforma OSS pentru a putea declara si plati TVA-ul aferent vanzarilor in statul de resedinta fiscala (Romania in cazul nostru).
Declaratia si plata TVA se face trimestrial cu termen limita sfarsitul lunii imediat urmatoare incheierii trimestrului. In cazul in care vanzarile nu depasesc baremul de 10.000 EUR mai sus amintit, SRL-ul va factura toate vanzarile cu cota TVA din Romania pana la depasirea baremului, va declara si va plati TVA conform legislatiei in vigoare din Romania.
Întrebare:
Cum se contabilizeaza situatia urmatoare: SRL-ul face o achizitie de marfa din alta tara EU pentru a fi trimisa in depozitul Amazon din Germania. Marfa nu ajunge niciodata in Romania dar tranzactia se face pe codul TVA din Romania. Este aceasta considerata o achizitie intracomunitara? Cum se declara si daca se declara in declaratiile 300 si 390?
