Situatie de fapt:
Societate comerciala platitoare de TVA la incasare TRIMESTRIAL (microintreprindere) desfasoara comert (vanzare-cumparare) cu autoturisme. Obiectul de activitate are codul CAEN 4511,4519,4520. Societatea achizitioneaza autoturisme second-hand din UE in scopul reconditionarii si revanzarii catre persoane fizice si persoane juridice din Romania.
Avem urmatoarele situatii, descrise in cele ce urmeaza:
1) Achizitia de la persoane juridice impozabile din UE pe baza de facturi:
a) Factura - reprezentand bunul achizitionat fara TVA cu mentiunea ca livrarea se supune regimului special al marjei . Ex. COD TVA -M- (factura OLANDA)
b) Factura - reprezentand bunul achizitionat fara TVA cu mentiunea ca livrarea se supune regimului special al marjei . Ex. art.25a USTG Differenzbesteuerung (factura GERMANIA)
2) Achizitie de la persoane fizice din UE pe baza de contract de vanzare-cumparare.
Intrebare:
1 . Societatea doreste sa stie daca se incadreaza la aplicarea regimului special al marjei de profit sau aplica regimul normal de taxare.
2. Ce regim ar fi mai avantajos de aplicat si ce implica fiecare din punct de vedere contabil si fiscal?
3. Daca se aplica regim normal de taxare, cum procedeaza la inregistrarea facturilor de achizitie din punct de vedere al TVA, precum si la declararea acestora? Se schimba perioada fiscala la TVA? Monografie contabila pentru achizitie si vanzare.
4. Daca se aplica regim special de taxare, cum procedeaza la inregistrarea facturilor de achizitie din punct de vedere al TVA, precum si la declararea acestora? Se schimba perioada fiscala la TVA? Monografie contabila pentru achizitie si vanzare.
5. Cum procedeaza in cazul inregistrarii contractelor de la la persoane fizice din UE in ambele situatii? Monografie contabila pentru achizitie si vanzare.
