Situatie de fapt:

Societatea B din Romania cumpara de la societatea A din Germania marfa ce se livreaza direct catre societatea C din Ungaria (transportul este externalizat si platit de catre societatea B din Romania).
Livrarea de la societatea B la societatea C se face pe unui aviz de insotire a marfii, fara valoare. Exista posibilitatea facturarii, insa acest lucru se poate intampla si peste cateva luni - in functie de cat dureaza testarea produselor.

Intrebare:

1. La prima vedere operatiunea pare una intracomunitara - triunghiulara, toate partile implicate fiind inregistrate in VIES. Am considerat ca operatiunea de la B la A nu este achizitie de bunuri, prin urmare se declara la operatiuni scutite in D300 si nu se declara in D390. Este corecta aceasta apreciere?

2. Este corecta intocmirea avizului fara valoare de la B la C pentru scoaterea din gestiune a produselor? Ele au fost considerate mostre.

3. In cazul unor rezultate favorabile ale testelor, exista posibilitatea facturarii acestor produse peste cateva luni. Cum se va proceda la momentul respectiv?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Nu puteti incadra operatiunea ca fiind una triunghiulara pentru ca nu sunt indeplinite conditiile impuse de legislatie, si anume:

Desi sunt 3 operatori economici, fiecare detinand un cod de TVA alocat de trei tari diferite membre UE si un transport efectiv intre doua state membre, nu sunt doua tranzactii (de la B la C marfurile se trimit ca mostre,insotite de aviz, fara valoare, doar in cazul acceptarii, se factureaza, existand varianta sa nu se factureze).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 19.12.2019

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Achizitie intracomunitara intr-un alt stat membru urmata de livrare locala | Universul Fiscal