Situație de fapt:

O societate, platitoare de TVA și de impozit pe venit microintreprindere a achiziționat o masina din Germania cu 21.000 euro pentru care s-a emis factura cu taxare inversa. Autoturismul este folosit pentru activitatea firmei dar și în interes personal. Nu întocmește foi de parcurs. Societatea inchiriaza imobile obtinand venituri cu TVA și fără TVA. Aplica pro rata de 15%.

Vrea sa vanda acest autoturism în țara cu prețul de vanzare fără TVA 21.500 euro.

Întrebare:

1. Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara tinand cont de faptul ca autoturismul a fost folosit și în interes personal iar societatea aplica pro rata de 15%?

2. Cand va vinde acest autoturism se aplica cota de TVA de 19% la pretul de vanzare de 21.500 eur sau se ține cont de faptul ca la achizitie nu s-a dedus integral TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara tinand cont de faptul ca autoturismul a fost folosit și în interes personal iar societatea aplica pro rata de 15%?

R: În primul rand trebuie sa analizati mentiunile de pe factura primita din Germania. Dacă pe factura nu se face referire ca firma germană aplica marjă de profit, aveti o achizitie intracomunitara normala de bunuri. Firma din Germania v-a facturat fără TVA pentru ca ați furnizat un cod valid in VIES.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 21.09.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Achizitie și vanzare ulterioară pentru un autoturism cu folosinta mixtă: regim TVA și monografie contabila | Universul Fiscal