Situatie de fapt:
Firma neplatitoare de tva achizitioneaza din SUA o licenta pentru un soft in suma de 250 USD.
Intrebare:
Cum procedam avand in vedere ca firma nu a solicitat cod special de TVA, cum se inregistreza aceasta achizitie din punctul de vedere al TVA, ce declaratii trebuie depuse.
Softul este considerat un serviciu pe cale electronică din perspectiva TVA. Având în vedere că nu ați achiziționat acest serviciu din UE, nu aveți obligația să vă înregistrați în scopuri de TVA special (potrivit art. 317 din Codul fiscal). Însă locul prestării serviciului în acest caz este în România, potrivit art. 278 alin. (2) din Codul fiscal iar obligația plății taxei revine beneficiarului, potrivit art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Prin urmare aveți obligația să calculați valoarea taxei, să depuneți Declarația 301 – Decont special de taxă pe valoarea adăugată unde veți bifa căsuța Persoane care nu sunt înregistrare în scopuri de TVA și să plăti taxa efectiv la bugetul de stat.
