Situatia de fapt:
Suntem o companie din România, înregistrată în scopuri de TVA. Achiziționăm diverse servicii de la un furnizor nerezident din Republica Moldova (în afara UE), respectiv:
servicii IT (administrare software, administrare pagini web);
servicii de call-center;
servicii de comision în vânzări (intermediere / brokeraj);
Aceste servicii sunt facturate către noi fără TVA.
Intrebare:
Vă rugăm să ne clarificați următoarele aspecte fiscale pentru România:
1. Tratamentul din punctul de vedere al TVA
Având în vedere că serviciile sunt prestate de o companie nerezidentă, iar beneficiarul este o companie din România, vă rugăm să confirmați:
dacă aceste operațiuni se consideră import de servicii, conform art. 268 și art. 278 din Codul fiscal;
dacă avem obligația de a calcula TVA prin mecanismul taxării inverse (reverse charge), prin aplicarea cotei standard de TVA, prin înregistrări contabile specifice (4426/4427) și prin includerea acestor operațiuni în decontul de TVA (formular 300 și eventual în 390 dacă este cazul);
dacă tratamentul prin taxare inversă se aplică tuturor tipurilor de servicii enumerate (IT, call-center, administrare software, comision în vânzări etc.).
2. Impozitul pe veniturile nerezidenților
Furnizorul din Republica Moldova ne-a furnizat certificat de rezidență fiscală valabil.
Vă rugăm să ne precizați:
dacă, în baza Convenției de evitare a dublei impuneri dintre România și Republica Moldova, avem obligația de reținere la sursă a impozitului pe venitul nerezidentului pentru serviciile menționate;
dacă anumite tipuri de servicii (de exemplu, comision în vânzări sau consultanță IT) intră în categoria veniturilor impozabile în România;
dacă există alte obligații declarative aferente acestor plăți (ex.: depunerea formularului 207 sau altele).
Vă rugăm să ne indicați baza legală relevantă (articole din Codul fiscal și eventualele prevederi aplicabile din Convenția de evitare a dublei impuneri).
