Situatie de fapt:

1. Companie platitoare de TVA in Romania (R) achizitioneaza marfa (taxare inversa) din Ungaria de la o companie platitoare de tva (U) in Ungaria, in cisterna (lichide) pe care le ambaleaza in recipiente mai mici si le revinde catre o companie PLATITOARE DE tva afiliata (A) (are acelasi asociat persoana fizica romana) din Ungaria fiind livrare intracomunitara, care la randul ei factureaza catre diversi clienti din Ungaria cu TVA.

2. De asemenea compania platitoare de TVA afiliata din Ungaria (A) achizitioneaza in mod direct de la o alta firma (U) din Ungaria, dar cu livrare direct catre firma afiliata din Romania (R), produsele lichide (vrac) pentru ambalare in recipiente cu cantitati mai mici iar compania din Romania (R) factureaza serviciul de ambalare catre firma afiliate din Ungaria (A).(ce tva???), care le preia si le vinde la diversi in Ungaria cu tva.

Intrebare:

Pentru cazul 1 este corecta facturarea fara TVA catre compania afiliata (compania R catre compania A)? Daca intervine justificarea preturilor, se va cere dosarul preturilor de transfer? Ce alte implicatii fiscale pot aparea? Ce documente trebuiesc intocmite?

Cazul 2: Cum tratez serviciul pe care il presteaza firma din Romania (R) de ambalare in cantitati mai mici (se va factura cu TVA ? ) avand in vedere ca prestarea are loc pe teritoriul Romaniei? Este necesar ca firma din Ungaria  (A) sa se inregistreze pentru TVA in Romania?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Situatia prezentata de dumneavoastra la punctul 1, reprezinta pentru societatea dumneavoastra o livrare intracomunitara de bunuri ( art 270 alin (9) din Codul fiscal) “

“ (9) Livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora”

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Simona Jurescu

Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 07.04.2025

In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Achizitii si livrari intracomunitare,servicii intracomunitare, tranzactii intre afiliati_ V2 | Universul Fiscal