Situatia de fapt:
O societate platitoare de impozit pe profit si TVA, ofera cadouri partenerilor (clienti si furnizori), cum ar fi parfumuri, genti, bomboane etc
Intrebare:
Care este tratamentul dpdv fiscal al cadourilor oferite partenerilor?
Stiu ca pentru TVA se face autofactura, dar cum ramane cu valoarea cheltuielii ce depaseste 100 lei?
Este impozabila?
Trebuie sa faca un PV pentru fiecare cadou oferit?
A. Daca aceste sume oferite partenerilor de afaceri nu sunt acordate sub forma tichetelor cadou, ci de cadouri propriu-zise, atunci din punct de vedere fiscal vom considera aceste cheltuieli ca facand parte din categoria cheltuielilor de protocol, care au deductibilitate limitata la determinarea rezultatului fiscal conform Art. 25, alin. 3), lit. c) din Codul fiscal, si anume: ,,în limita unei cote de 2% aplicată asupra profitului contabil la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit și cheltuielile de protocol. În cadrul cheltuielilor de protocol se includ și cheltuielile înregistrate cu taxa pe valoarea adăugată colectată potrivit prevederilor titlului VII, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.,,
