Situatie de fapt:

Arobs Transilvania a lansat in noiembrie 2021 programul stock option plan pentru angajati - acordare de actiuni cu titlu gratuit la implinirea unui an de la lansarea. Conditia pentru a primi aceste actiuni este ca angajatul sa fie activ la scadenta de 1 an.

Pentru ca la final de an 2022 actiunile au fost acordate efectiv Arobs trebuie sa inregistreze in contabilitate costul aferent actiunilor acordate.

Precizări:

La data lansarii Program  stock option plan valarea unei actiuni a fost de 1,357 RON /actiune (valoarea de piata). Arobs a inregistrat lunar pe perioada celor 12 luni (perioada de la lansare pana la acordarea efectiva) costul actinilor  in cont  643 (ch nedeductibilam fiscal) nr actiuni  *1.357 RON /actiune.  Valoarea contabila a actiunii este mai mica.

La daca acordarii effective a actiunilor prin contract de vanzare cu titlu gratuit pentru noi nu este clar daca am putea considerea costurile inregistrate prin  643 cheltuieli deductibile fiscal.

Intrebare:

Intrebarea noastra este daca aceste chetuieli sunt dedcutibile fiscal la calculul de impozit pe profit?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În opinia noastră, aceste acțiuni oferite angajaților în urma sistemului stock option plan sunt o recompensă. Astfel, pentru angajați sunt venituri de natură salarială conform pct. 12 alin. (1) lit. a) pct. (iv) din HG 1/2016 privind Normele de aplicare a art. 76 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. Însă, conform art. 76 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, acestea nu sunt impozabile pentru angajat.

Conform art. 25 alin. (2) Cod fiscal, cheltuielile cu salariile și cele asimilate salariilor astfel cum sunt definite potrivit titlului IV sunt cheltuieli deductibile pentru determinarea rezultatului fiscal, cu excepția celor reglementate la alin. (3) și (4).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 01.02.2023

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Acțiuni acordate către angajați în urma unui stock option plan | Universul Fiscal