Situatie de fapt:
Pentru comisionul facturat de Bolt din Estonia unei societati din Romania neplatitoare de TVA care presteaza servicii de taximetrie pentru aceasta firma ce obligatii declarative si fiscale sunt?
Intrebare:
1. Se declara in 390 achizitia intracomunitara de servicii si declaratia 301 si se achita tva de 19%?
2. Se declara si se plateste impozit pe venit nerezidenti prin declaratia 100?
3. As dori o monografie contabila pentru aceasta activitate.
1. Având în vedere art. 278 alin. (2) coroborat cu art. 307 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, societatea din România, în calitate de beneficiar, este obligată la plata taxei (cota de tva 19%) prin declararea acesteia în Declarația 301 și virată efectiv la bugetul de stat român.
De asemenea, societatea din România realizează o achiziție intracomunitară de servicii dacă prestatorul îi comunică un cod valid de TVA in sistemul VIES, fapt pentru care, având în vedere că societatea românească este neînregistrată în scopuri de TVA în România, este obligată să se înregistreze special în scopuri de TVA conform art. 317 alin. (1) lit. c) Cod fiscal. Pentru aceasta va depune Declaratia 091.
