Situația de fapt:
Agentie de turism, platitoare de TVA, impozit pe venit.
Acționează atat ca intermediar dar si in nume propriu (creaza propriile pachete).
Întrebare:
Cazul 1 ca intermediar:
1.1. Cumparara de la o alta agentie de turism un pachet pe care il vinde mai departe. Aici se aplica marja de profit.
In contabilitate inregistram:
Achizitie pachet:
461=401 /1000 (pe factura de la furnizor scrie Regimul marjei)
Vanzare pachet de exemplu 2000 lei (presupunem ca avem comisionul Agentiei revanzatoare de 1000 lei):
411= 461/ 1000
411=704/ 840,33 lei ( 1% impozit micro 8 lei)
411=4427/ 159.66 lei
1.2. Cumparara de la HOTEL X din romania un pachet, Hotelul ii factureaza cu TVA de 9%.
In contabilitate inregistram:
Achizitie pachet:
461=401 /1000 (inclusiv TVA, nu deducem TVA)
Vanzare pachet de exemplu 2000 lei (presupunem ca avem comisionul Agentiei revanzatoare de 1000 lei):
411= 461/ 1000
411=704/ 840,33 lei ( 1% impozit micro 8 lei)
411=4427/ 159.66 lei
Sunt corecte inregistrarile?
Cazul 2: Creeaza propriile pachete:
2.1 Cumparara de la o alta agentie de turism cazarea:
In contabilitate inregistram:
Achizitie:
628=401 /1000 lei (pe factura de la furnizor scrie Regimul marjei)
Cumparara bilet de avion de la companie aeriana:
628=401 /50 lei
Vanzare pachet prorpiu creat cu suma de 2000 lei:
4111= 704/ 1680,67 lei ( aici aplic 1% impozit pe venit)
4111 = 4427/ 319 lei
Sau
4111 = 704/ 42 lei (aici aplic 1% impozit pe venit)
4111= 4427 /8 lei
2.2 Cumparara de la HOTEL X din romania cazarea, Hotelul ii factureaza cu TVA de 9%.
628=401 /1000 lei (TVA in includem in cost)
Vanzare pachet propriu creat cu suma de 2000 lei:
4111= 704/ 1680,67 lei ( aici aplic 1% impozit pe venit)
4111 = 4427/ 319 lei
Sau
4111 = 704/ 840.33 lei (aici aplic 1% impozit pe venit)
4111= 4427 /159.66 lei
Cum este corect?
Cazul 3: Achizitie bilete de avion de la companie aeriana pe care le vinde cu un ados:
3.1 Bilet de avion pentru UE:
Inregistrari in contabilitate:
461=401/1000 lei
Vanzare bilet+ adaos 1200 lei
4111=461/1000 lei
4111 = 704/ 168.06 lei ( aici aplicam 1% impozit pe venit)
4111=4427 32 lei
Sau
4111=704/ 1008 lei (aici aplicam 1% impozit pe venit)
4111=4427/ 192 lei
3.1 Bilet de avion non UE:
Inregistrari in contabilitate:
461=401/1000 lei
Vanzare bilet+ adaos 1200 lei
4111=461/1000 lei
4111 = 704/ 200 lei ( aici aplicam 1% impozit pe venit)
Cum este corect?
