Situație de fapt:

La data de 05.11.2020 o societate comerciala neplatitoare de TVA încheie un contract de leasing financiar pentru achiziția unui mijloc de transport.     

Valorile înscrise în contractul de leasing erau următoarele: 

Valoare achizitie: 33.883 Euro * 4,8657 = 164864,51 lei 
Valoare avans: 16.942 Euro  

Valoarea avansului a fost facturat în luna noiembrie 2020.             

La data de 05.11.2020 s-au efectuat următoarele înregistrări contabile:     

2133=167 196188.81 lei (164864,51+19%) 
167 = 404 99596,49 lei (valoarea facturii de avans, inclusiv TVA)

La data de 31.03.2021 societatea devine platitoare de TVA la încasare.

Perioada de amortizare a autoturismului este de 6 ani.        

La data de 28.02.2021 valoarea ramasa neamortizata este de 188014,29 lei.                                

Întrebare:

1. Cum vom efectua ajustarea TVA aferentă ratei de leasing achitata la data de 01.03.2021, cand societatea devine platitoare de TVA la încasare?                     

2. Va rog sa imi prezentați calculele atat în cazul în care deducerea TVA s-ar efectua 100% cat și în cazul în care deducerea TVA s-ar efectua 50%.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

La înregistrarea în scopuri de TVA se fac ajustările prevăzute la art. Art. 310, alin. (11). Prin normele metodologice se stabilesc regulile de înregistrare și ajustările de efectuat în cazul modificării regimului de taxă.

NM pct. 11

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 22.04.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Ajustare TVA autoturism achiziționat în leasing | Universul Fiscal