Situatie de fapt:
SRL FARA ACTIVITATE ECONOMICA DIN 2011, nu are suspendata activitatea la registrul comertului deoarece detine mijloace fixe puse de vanzare in spatiul public. In 2011 si 2012 vinde cateva obicte de inventar, apoi nu mai vinde nimic.
In 2020 i se anuleaza codul de tva pe motiv ca are 2 deconturi de tva trimestriale depuse pe zero. Pe fondul pandemiei care a durat pana in 2022 si a starii de sanatate a asociatului unic societatea nu mai obtine codul de tva pana in iulie 2023.
Acum avem control de fond in derulare si ANAF calculeaza tva de ajustat astfel:
Anul de referinta 2007- intrare in UE (nu am avut alte date)
ct 212 - constructii 71660 lei
ct 231 - imobilizari corporale in curs 202401 lei
total 274061*19%= 52072 lei TVA dedusă
Ajustare 20 ani
2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 Societatea a obtinut venituri, astfel că in baza prevederilor art.305 , alin.4, lit a, ale alin 305, alin 3 se impune ajustare astfel;
52072 lei: 20 ani - perioada de ajustare = 2603,60lei TVA /an
2603,60 lei /an * 11 ani- 2013-2023 fara venituri = 28639,60 lei
Intrebare:
Este corect modul de calcul al ANAF? Eu zic ca nu.
Parerea mea este ca ar fi corect asa:
La 212 nu ajustez nimic deoarece nu am dedus nimic fiind o cladire achizitionata de la o persona fizica, deci fara tva. Iar la 231 ajustez doar pentru perioada ramasa din cei 20 ani (2007-2026), adica pentru doar 7 ani cat ar mai fi fost din 2020 pana in 2026.
Drept urmare la 30 iunie 2020 depun decont rectificativ cu suma de 202.401 lei/20*7=70840 lei *19%= 13.460 lei tva de ajustat in favoarea statului la 30.06.2020. Iar la 30.09.2023 ajustez iar in favoarea firmei.
