Situație de fapt:

În august 2024 am facturat un avans cu taxare inversă, reprezentând întreaga valoare a unui imobil. Clădirea, reprezentând un restaurant, împreună cu afacerea, s-a predat clientului în baza unui proces verbal. Nu s-a emis factură finală, deoarece încă există niște litigii pe această clădire și nu se poate încheia un contract de vânzare cumpărare autentificat la notar.

Întrebare:

Întrebarea mea este dacă mai am drept de deducere a amortizării pe acest imobil, până la facturarea finală, și dacă trebuie să ajustez parțial TVA dedus la achiziție, dacă bunul și afacerea nu îmi generează venituri impozabile.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din punctul de vedere a taxei pe valoarea adăugată, potrivit art. 270 alin. (3) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, se consideră livrare de bunuri predarea efectivă a bunurilor către altă persoană, ca urmare a unui contract care prevede că plata se efectuează în rate sau a oricărui alt tip de contract care prevede că proprietatea este atribuită cel mai târziu în momentul plății ultimei sume scadente, cu excepția contractelor de leasing. Prin urmare, chiar dacă nu ați încheiat încă contractul de vânzare-cumpărare la notar, prin faptul că ați predat efectiv imobilul către altă persoană, se consideră că ați efectuat o livrare de bunuri.

În ceea ce privește ajustarea taxei pe care ați dedus-o la achiziție, în acest caz se pot distinge două scenarii și anume:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 19.08.2025

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Amortizare și TVA avans imobil cu taxare inversă | Universul Fiscal