Situatie de fapt:

- Societate platitoare impozit venit in perioada 01-03.2019, impozit calculat si virat 9753 lei;
- Incepand cu 01.04.2019 trece la impozit pe profit (majorare cap.soc >45.000 lei);
- Profit brut realizat/2019=36.005 lei
- Profit net realizat/2019=4.565 lei
- Impozit profit calculat/2019=21.687 lei

Inchiderea exercitiului financiar la 31 dec.2019, a fost efectuata de alt contabil si in urma verificarilor, s-au constatat urmatoarele omisiuni:

- 60.000 lei-amortizare
- 69.500 lei- consum combustibil
- 66.666 lei-(rulaj cont 628/2018 cheltuieli reale aferente an 2018) inregistrate eronat in cont 471, inregistrare la 31.12.2018;

Mentionez ca a fost depus bilantul la decembrie 2019, fara D101.

Intrebare:

Ce solutii sunt pentru corectarea impozitului calculat eronat?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Cheltuielile cu amortizarile 60.000 ( sa fie strict pentru perioada 01.04.2020-31.12.2020) si cu combustbilul 69.500 ( tot sctrict pe aceeasi perioada ) se pot inregistra pe cheltuieli si cuprinse in Declaratia 101 chiar daca bilantul pe 2019 a fost depus.

Cheltuielile cu 628 ale anului 2018 inregistrate eronat in anul 2019 se vor storna in IANUARIE 2019 si concomitent se va inregistra pe rezultatul reportat 1174 - REZULTATUL REPORTAT DIN CORECTAREA ERORILOR CONTABILE ca sa nu modificam rezultatul anului 2018 ( intrucat a fost depus bilantul acelui an ) conform Ordinului 1802/2014:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 11.03.2020

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Calcul impozit profit_2019- erori contabile | Universul Fiscal