Situatia de fapt:

O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde si livreaza catre clientii sai, persoane juridice din Romania/ UE inregistrate in scopuri de TVA componente auto. Ulterior receptiei bunurilor de catre clienti, acestia constata ca piesele respective nu corespund din punct de vedere calitativ si au loc 2 situatii:

a) Piesele sunt casate direct in locatia clientului (Romania sau UE)

b) Piesele sunt returnate catre furnizor in Romania (livrare din RO in RO sau din UE in RO, in functie de adresa clientului).

In timpul procesului de depistare a neconformitatii produselor de catre clienti, acestia angajeaza anumite costuri, ca de exemplu: servicii de sortare/ verificare a pieselor prestate de firme externe sau cu forta proprie de munca, costuri materiale reprezentand valoarea bunurilor distruse in timpul procesului de dezasamblare pentru a putea efectua depistarea problemelor etc. Clientul imputa furnizorului care i-a livrat componentele auto aceste costuri emitand un debit note/ o factura.

Intrebare:

Care este regimul corect din punct de vedere al TVA al acestor facturi emise de client: sunt operatiuni taxabile dpdv al TVA sau sunt operatiuni neimpozabile?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform Art. 286, alin. (4) din Codul fiscal, baza de impozitare nu cuprinde următoarele:

"a) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile și alte reduceri de preț, acordate de furnizori direct clienților la data exigibilității taxei"

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 28.10.2020

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Cheltuieli cu depistarea marfii neconforme facturate furnizorului. Regim TVA | Universul Fiscal