Situatie de fapt:
Se da SC X SRL, societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor cu obiect de activitate transport rutier de marfuri.
In 03.10.2018 sc X srl inchiriaza 3 camioane second-hand de la sc Y srl, contractul fiind incheiat pe o perioada de 2 ani.
Pentru pregatirea de plecare in curse externe, in perioada oct-nov 2018 se fac cheltuieli cu reparatii/asigurari/echipamente auto in suma de 19.000 lei/ camion.
Sumele sunt inregistrate in 4711 cu scopul de a fi repartizate pe perioada contractului, 2 ani. La inceputul anului 2019, analizand ca, chiria nu a fost corect negociata si facturata,cheltuielile suportate de X fiind prea mari comparativ cu veniturile realizate, X hotaraste sa nu inregistreze cheltuielile pana la clarificarea situatiei cu Y (acestea raman inregistrate in totalitate in situatiile financiare 2018 si raportarea financiara de la 30.06.2019 in contul 4711 ) . Masinile circula pana in aprilie 2019 inclusiv la X ( generand venituri ), apoi sunt predate catre Y. In august 2019 Y o cheama in instanta pe X pentru neachitarea facturilor de chirie.
La finele lui 2019, 19.000 lei*3 = 57.000 lei sunt in soldul debitor al lui 4711. Din trim. 2 2019, X devine prin optiune platitor de impozit pe profit.
Intrebare:
1. Cum se pot inregistra aceste cheltuieli si ce parte sunt deductibile la calculul impozitului pe profit? Initial s-a dorit repartizarea pe 2 ani.
2. In situatia in care o societate opteaza pentru evidentierea investitiilor efectuate cu autovehiculele inchiriate ca si imobilizare corporala, pe ce cont din clasa a 2-a ar fi corecta inregistrarea lor?
