Situatie de fapt:

O societate comerciala are spatii inchiriate pentru care factureaza in 25.07.2025, cu tva de 19%, chiria aferenta lunii august, pe care o incaseaza in august. in contractul de inchiriere e mentionat acest lucru legat de plata chiriei fiecarei luni, incasata in avans pentru luna in curs.

Intrebare:

Avand in vedere art 281, al 8 si normele de aplicare ale acestuia unde se precizeaza ca '"livrarea de bunuri/prestarea de servicii este efectuată la fiecare dată prevăzută în contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor prestate sau, în lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depăși un an"', trebuie ca societatea sa regularizeze in luna august chiria aferenta lunii august, cu TVA de 21%?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Dacă din contractul de închiriere reiese că data plății pentru luna august 2025 se va efectua în luna august 2025 (adică „pentru luna în curs” cam asta înseamnă), indiferent când este emisă factura, da, trebuie să faceți regularizare a facturii emise cu 19% și să emiteți alta cu 21%. Pentru că faptul generator, în acest caz, se naște în luna august 2025, potrivit art. 281 alin. (8) din Codul fiscal, pct. 24 alin. (6) din Normele date în aplicarea art. 281 din Codul fiscal, aprobate prin HG 1/2016 și art. 291 alin. (4) cu exemplul 3 de la pct. 38 din Normele date în aplicarea art. 291.

Reglementare:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 05.08.2025

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Chirie facturată în iulie 2025 pentru august 2025 | Universul Fiscal