Situatie de fapt:

SRL cu domeniu de activitate executa servicii IT pentru clienti din UE si NON UE fara sa depaseasca CA de 395.000 lei, si achizitioneaza abonamente gen google, chat gpt etc.

Momentan avem contract cu client din Romania _dezvoltare software.Va urma pe viitor si pentru client UE. In acest moment avem doar  venituri din servicii IT Romania pentru care nu este depasit plafonul de 395.000 si acele achizitii de servicii externe (abonamente google, facebook, chat gpt si un serviciu din afara UE).

Intrebare:

Este obligata firma sa obtina cod special de TVA? In cazul prestarilor de servicii atat UE cat si NON UE factureaza fara TVA dar pentru achizitia de servicii si abonamente trebuie sa depuna decont 301 si sa colecteze, respectiv sa plateasca TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În ceea ce privesc achizițiile de servicii, avem două situații. Prestatorul este din UE sau din afara UE. Pentru ambele situații, obligat la plata taxei suntem noi, beneficiarii. Însă dacă prestatorul este înregistrat în sistemul OSS și aplică taxa de 21% pe factură, atunci avem o excepție prevăzută la art. 307 alin. (6) ultimul paragraf care precizează că bneficiarul (adică firma noastră) nu mai trebuie să plătească taxa (prestatorul va colectat taxa și o va vira la bugetul de stat român).

Însă dacă prestatorul nu aplică sistemul OSS (nu înscrie taxa de 21% pe factură) atunci beneficiarul are obligația să calculeze și să plătească taxa la bugetul de stat român și va declara aceasta în formularul 301.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 01.09.2026

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Codul special de TVA pentru servicii IT prestate către clienți UE și achiziții de servicii de la furnizori externi | Universul Fiscal