Situatia de fapt:

Societate achizitioneaza si vinde masini second hand din UE (aplica regimul special).

Masina este achizitionata la marja, iar achizitia ei implica si costuri aditionale de transport, taxe de licitatie etc.

Pe aceste costuri aditionale se deduce TVA (ex. factura transport) sau se face taxare inversa (exemplu taxe licitatie).

Întrebare:

Care este baza de calcul a TVA la marja? In mod normal stima ca aplicam TVA la pret de vanzare – cost de achizitie, cost de achizitie ce include si serviciile aditionale (transport, licitatii etc), dar .. in acest caz in care pe aceste servicii s-a dedus TVA sau s-a aplicat taxare inversa, mai putem sa le scadem din baza TVA?

Ca principiu, am depus TVA sau am aplicat TI (dedus implicit), dar nu l-am mai include in baza de colectare.

Aici este nedumerirea. Cum calculam baza de aplicare TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Daca pe factura de achizitie este precizat ca achizitia auto a fost facuta cu regimul marjei prevazuta la art 312 din Codul Fiscal, respectiv art 314-315  din Directiva 112/2006 atunci la vnzarea acesteia se aplica TVA la marja de profit.

Art 312 din Codul fiscal:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 21.02.2024

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul
Comert cu auto second hand _marja de profit_baza impozabila TVA | Universul Fiscal